在家族管理中,家族基金會與家族信托一樣,作為國外已經(jīng)非常成熟的法律制度和財富傳承的工具,引起了國內(nèi)高凈值人群和相關專業(yè)人士的高度關注。
基金會起源于歐洲大陸,其概念的產(chǎn)生與英國信托概念幾乎在同一時期,經(jīng)過幾個世紀的發(fā)展,在歐洲兩大法系形成了既相似又有區(qū)別的兩種法律制度?;饡噍^于信托,具有非營利法人資格, 擁有獨立財產(chǎn),但基金會這種法人沒有股東?,F(xiàn)代意義上的基金會制度,與信托制度一樣,亦繁榮發(fā)達于美國。
家族基金會又稱私人基金會,通常是基于個人或家族成員捐贈或遺贈財產(chǎn)的方式設立的。目的是按照設立人的意愿對該財產(chǎn)進行運作、保存、管理和投資,并為一個或多個與設立人具有親屬和利益關系的“受益人”利益對該財產(chǎn)及其收益做有效安排的法人實體。
家族基金會在歐美國家比較流行,在美國的近10萬家基金會中,只有1%的社區(qū)基金會屬于公共慈善機構(gòu)(public charities),類似中國的公募基金會。企業(yè)基金會也只占3%,其余90%以上均為私人和家庭出資建立的基金會,其中大部分為家族基金會。
家族基金會可歸納為教化、紐帶和傳承這三個功能:
1、教化功能
通過家族基金會開展慈善活動,可以培養(yǎng)家族成員的同理心,通過對貧困、弱勢人群的幫扶和救助,培養(yǎng)同情心,學會換位思考,樹立慈善理念。
2、紐帶功能
加強了家族成員之間內(nèi)部的聯(lián)系、溝通,有助于促進家族成員之間的團結(jié)和合作。
3、傳承功能
在家族基金會的延續(xù)和傳承中,每一代成長起來的、成為領袖、成為精英的家族成員,他們的成長足跡、精神風貌、文化取向和價值內(nèi)涵等有形或無形的印跡都可以在這里有所記載和體現(xiàn),也必將通過這里來發(fā)揚光大,這也將有效激勵后來的家族成員不斷成長和實現(xiàn)超越。
與常見的公益基金會相比,家族基金會有何不同?
1、建立的目的不同
公益基金會的建立必須以參與公益事業(yè)為目的,而家族基金會則服務于設立者的親屬或者家族,以家族的發(fā)展和壯大為目的。
2、資金來源不同
公益基金會可以采取公開募集的方式籌措資金。而家族基金會的資金則來源于創(chuàng)立者的捐贈或者遵從創(chuàng)立者的遺囑將其遺產(chǎn)注入而來。
3、受到政府監(jiān)管的力度不同
由于公益基金參與公益事業(yè)并且部分資金通過面向社會公募而來,所以受到政府的嚴格監(jiān)管,而家族基金會由于資金來源于特定主體而且服務于特定的家族成員,除了需向政府登記機構(gòu)進行注冊外,一般不受政府監(jiān)管。
與家族信托相比,家族基金會具有如下四個法律特征:
1、家族基金會具有獨立的法律主體資格
家族信托只是一種管理家族財產(chǎn)和家族事務的制度設計,不具有獨立的法人資格,是受托人旗下的資產(chǎn)或者事務管理計劃。家族基金會是具有獨立法律主體資格的法人,具有基金會章程所賦予的民事權(quán)利能力與行為能力,其民事權(quán)利能力與行為能力是通過基金會理事會實現(xiàn)的。
2、家族基金會擁有所管理資產(chǎn)的最終所有權(quán)
家族基金會秉承大陸法系所有權(quán)的“一物一權(quán)”原則,一旦設立者將財產(chǎn)捐贈給家族基金會,該財產(chǎn)就不再屬于設立者,基金會就享有了該財產(chǎn)的全部所有權(quán)?;饡煌诠?,沒有股東,也就沒有基金會之外的最終所有者。
3、是獨立的法律實體,可以永續(xù)存在
反永續(xù)存在是信托法的基本原則,到了一定的存續(xù)時間,信托資產(chǎn)要么被分配,要么被放置到另外一個信托中。但家族基金會是一個獨立的法律實體,不需要做以上創(chuàng)新,只要保持注冊狀態(tài)就可以一直存在下去。
4、基金會的法律職責是特定的
由于信托依據(jù)信托契約成立,對于財產(chǎn)托管人和受托人而言,享有較大的靈活性和自由度。但基金會一般要根據(jù)成文立法及章程設立,每一個基金會都有特定的職責和功能,基金會的全部法律職責要由基金會獨立承擔,除非基金會的章程有特殊規(guī)定,一般不能委托基金會以外的機構(gòu)承擔主要的財產(chǎn)管理職責,也不承擔基金章程規(guī)定以外的職責。
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