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VAT小知識(shí)：賣(mài)家在VAT申報(bào)過(guò)程中常見(jiàn)的疑難問(wèn)題

賣(mài)家在進(jìn)行貨物出口時(shí)若沒(méi)有使用自己的VAT稅號(hào)，是無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅的。但是關(guān)于VAT申報(bào)很多賣(mài)家都不夠了解，常見(jiàn)VAT申報(bào)問(wèn)題主要有：要如何申報(bào)，申報(bào)周期多久，稅金如何計(jì)算等。

關(guān)于為什么要繳納VAT

VAT申報(bào)周期多久一次

VAT有哪些申報(bào)方式？

各國(guó)稅率以及計(jì)算稅金公式

關(guān)于為什么要繳納VAT

VAT適用于在歐洲境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為，歐洲絕大多數(shù)商品和服務(wù)的VAT增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率是所銷售產(chǎn)品價(jià)值的20%左右，需要按季度或者按月向政府支付此費(fèi)用。

增值稅是根據(jù)銷售量限額收取費(fèi)用的，在銷售產(chǎn)品的歐洲國(guó)家中，這些限額和實(shí)際增值稅百分比會(huì)有所不同，需要在銷售產(chǎn)品行為發(fā)生地相關(guān)國(guó)家的增值稅辦事機(jī)構(gòu)登記。

VAT分為進(jìn)口VAT和銷售VAT兩種：

進(jìn)口VAT：用自己的稅號(hào)在海關(guān)清關(guān)時(shí)產(chǎn)生的VAT。（貨代負(fù)責(zé)在清關(guān)的時(shí)候申報(bào)）。

銷售VAT：在歐洲國(guó)家當(dāng)?shù)劁N售產(chǎn)生了銷售額，由此產(chǎn)生了銷售VAT。（主要有稅務(wù)代理負(fù)責(zé)申報(bào)）。

VAT申報(bào)周期多久一次

VAT申報(bào)的周期不同國(guó)家的申報(bào)周期是有所不同的：

英國(guó)：一般是季報(bào)（每個(gè)稅號(hào)季報(bào)周期不固定），第一次的申報(bào)周期一般在稅務(wù)局簽發(fā)VAT稅號(hào)證書(shū)上可以查看，之后固定三個(gè)月做一次申報(bào)。

德國(guó)：分為月報(bào)和季報(bào)（銷售額較少稅務(wù)局來(lái)信改為季報(bào)），年報(bào)（銷售額較少稅務(wù)局來(lái)信改為年報(bào)）。

法國(guó)：分為月報(bào)和季報(bào)。

意大利: 分為月報(bào)和季報(bào)。

西班牙：季報(bào)。

德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙季報(bào)時(shí)間較為固定，一般都是1、4、7、10月為申報(bào)當(dāng)月。

賣(mài)家根據(jù)自身情況及時(shí)進(jìn)行申報(bào)就可以了。

VAT有哪些申報(bào)方式？

VAT正規(guī)申報(bào)方式有兩種：

1.零申報(bào)：在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi)，商家在需要申報(bào)的國(guó)家沒(méi)有發(fā)生銷售，則選擇零申報(bào)。

2.正常申報(bào)：在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi),商家在需要申報(bào)的國(guó)家發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)，則需把銷售額如實(shí)申報(bào)并且及時(shí)繳納稅款。

注意，如果賣(mài)家進(jìn)行違規(guī)低申報(bào)，即在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi),商家刻意把銷售額壓低，虛報(bào)銷售額，低申報(bào)是偷稅漏稅的行為，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果被稅務(wù)局查稅，輕則店鋪被關(guān)閉，重則需要補(bǔ)繳納稅金和罰款，更有甚者需承擔(dān)法律責(zé)任。

各國(guó)稅率以及計(jì)算稅金公式

1. 英國(guó)（稅率7.5%和20%，滿足一定條件可以享受6.5%的優(yōu)惠稅率）

（1）優(yōu)惠稅率申報(bào) （Flat稅率7.5%）

年銷售額低于15W英鎊，且進(jìn)口VAT不能用于季度報(bào)稅抵扣；如果已經(jīng)超過(guò)或預(yù)估超過(guò)23萬(wàn)英鎊則需提前三個(gè)月申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正常稅率也就是20%。新申請(qǐng)的VAT，第一年可以申請(qǐng)1%的折扣，折后稅率為6.5%；

（2）正常稅率申報(bào) （稅率20%）

年銷售額無(wú)限制，無(wú)論銷售額多少都可以使用正常稅率；使用自己稅號(hào)走貨會(huì)產(chǎn)生進(jìn)口VAT，此進(jìn)口VAT可以用來(lái)全額抵扣季度應(yīng)交稅金；正常稅率轉(zhuǎn)為優(yōu)惠稅率或者優(yōu)惠稅率轉(zhuǎn)為正常稅率需要提前三個(gè)月向稅務(wù)局申報(bào)，并且稅率之間不能經(jīng)常轉(zhuǎn)化，轉(zhuǎn)化之后需要固定使用至少一年的時(shí)間。

英國(guó)使用優(yōu)惠稅率時(shí)候的計(jì)稅公式：含稅銷售額*7.5%（稅率）=稅金

英國(guó)使用正常稅率時(shí)候的計(jì)稅公式：（含稅銷售額/1.2）*20%-抵扣金額（進(jìn)口VAT）=稅金

2. 德國(guó)（稅率19%)

計(jì)算稅金公式：（含稅銷售額/1.19）*19%-抵扣金額（進(jìn)口VAT）=稅金

3. 法國(guó)（稅率20%）

計(jì)算稅金公式：（含稅銷售額/1.2）*20%-抵扣金額（進(jìn)口VAT）=稅金

4. 西班牙（稅率21%）

計(jì)算稅金公式：（含稅銷售額/1.21）*21%-抵扣金額（進(jìn)口VAT）=稅金

5. 意大利（稅率22%）

計(jì)算稅金公式：（含稅銷售額/1.22）*22%-抵扣金額（進(jìn)口VAT）=稅金

以上就VAT申報(bào)的方式及申報(bào)周期等問(wèn)題為大家進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹，如果您想了解更多關(guān)于VAT方面的問(wèn)題，歡迎咨詢?nèi)鹭S德永，我們將為您提供一對(duì)一專業(yè)服務(wù)。

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行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

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專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

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在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

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