以往純離岸公司架構(gòu)作用大打折扣

改革開放40多年以來，中國經(jīng)濟(jì)高速增長，在這段不算漫長的時間中，高凈值人群積累起了可觀的家庭財富，也同時面臨著資產(chǎn)保護(hù)、傳承等問題的困擾。

2019年，對中國的高凈值家庭來說是一個別有意義的年份。根據(jù)瑞士信貸《2019全球財富報告》，截至2019年年中，中國有1億以上財富總數(shù)名列全球前10%，首次超過美國，后者為9900萬人。

然而，根據(jù)OECD相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，美國政府財政收入中，個人所得稅和公司利潤稅的比例是83:17，加拿大是79:21，而中國個人稅和公司稅的比例剛好相反，是20:80。

據(jù)波士頓估計，2018年，中國個人財富已達(dá)24萬億美元，其中1萬億美元存放在海外…

為了改變這一狀況，中國采取了一系列的措施，包括：2018年，中國進(jìn)行了第一次CRS金融信息交換；2019年，開始實(shí)施新稅法制度，中國將對中國稅務(wù)居民加強(qiáng)海外收入的稅收征管。

新個稅實(shí)施后，與普通民眾關(guān)心的退稅和抵扣不同，高凈值人群更關(guān)心的是，自己的海外金融賬戶、海外資產(chǎn)等信息的“保護(hù)膜”是否真的會被擊穿，是否會被“反避稅”？

以往，為了進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，很多人都會通過“個人—離岸公司—資產(chǎn)”的架構(gòu)將個人財富存放在海外。但隨著各司法管轄區(qū)紛紛加入CRS，離岸殼公司隱藏財富、節(jié)稅等功能將會大打折扣。

以上新個稅法第八條（二）明確：對于中國個人直接持有“離岸殼公司”，無合理需要故意不分配利潤（或少分配），稅局可以直接調(diào)整征稅。

BVI法院判決案例帶來警惕

除了上述的稅務(wù)風(fēng)險，“個人—離岸公司—資產(chǎn)”的架構(gòu)還可能面臨一定的債務(wù)風(fēng)險。

離岸信托，值得擁有

離岸公司債務(wù)規(guī)避、稅務(wù)籌劃效果大不如從前，怎么辦？

離岸信托，值得擁有

在2019年新個稅法正式生效前，國內(nèi)不少富豪們紛紛將資產(chǎn)裝入海外家族信托。

除上述圖片之外，還有拼多多、美團(tuán)、海底撈、小米等上市公司的信托設(shè)立時間也是在18年上市時/前設(shè)立的。

為什么選擇離岸信托？

離岸信托發(fā)展歷史悠久，最早可追溯至700多年前，期間不少案例可進(jìn)行借鑒；同時離岸信托大多適用于英美法系，具有完善的法律制度規(guī)定。

時間與法律是離岸信托的大支撐，而最吸引人的莫非是離岸信托在保護(hù)資產(chǎn)與財富傳承上的功能↓↓

1. 保護(hù)資產(chǎn)，隔離風(fēng)險

在信托設(shè)立時，委托人就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”，其股權(quán)、財產(chǎn)等所有權(quán)并非以創(chuàng)始人的名義持有，當(dāng)委托人面臨企業(yè)/個人破產(chǎn)、背負(fù)債務(wù)、民事追索、婚姻變動等風(fēng)險時候，可有效阻斷這些債務(wù)風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)免遭申索、追繳或避免控制權(quán)因任何受益人離異而被分拆等等。

2. 財富傳承計劃

將個人財富裝進(jìn)信托，將家族相關(guān)人員納入受益人范圍內(nèi)，可按照委托人的心愿對不同受益人進(jìn)行資產(chǎn)分配，家族信托不僅可免除遺囑認(rèn)證與繼承稅，還可以防止家產(chǎn)被揮霍，實(shí)現(xiàn)財富傳承。

所以說，如果上述案例中的X先生，當(dāng)初設(shè)立了離岸信托，成為信托委托人，BVI公司與香港資產(chǎn)注入信托中，如果他并不是因負(fù)債累累而蓄意將資產(chǎn)裝入信托的話，那么債權(quán)人可就沒那么容易能申索成功了。

此外，如果想將BVI公司作為上市主體準(zhǔn)備進(jìn)行IPO的話，在上市前將股份注入信托可擁有以下優(yōu)勢：

股權(quán)具有連續(xù)性，如避免股份因創(chuàng)始人喪失行為能力或身故而遭凍結(jié)；確保妥善預(yù)留股份，讓受益人日后受益等。

集中多數(shù)股份，確保創(chuàng)始人身故后不會因?yàn)榉植鸸蓹?quán)給數(shù)名受益人而失去控制投票權(quán)，受益人繼續(xù)享受股份的經(jīng)濟(jì)利益，而又不會攤薄多數(shù)控制權(quán)。

此外，還可減少印花稅，上市后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可減少監(jiān)管申報與媒體關(guān)注。

根據(jù)彭博社報道，中國富豪正為24萬億美元財富的征稅進(jìn)行有力準(zhǔn)備，因此未來代際傳承將表現(xiàn)出對離岸信托的迫切需求。

隨著中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)，中國人面對的“財富”命題，也隨之更新到了新的版本。過去，財富在中國人眼中，大多是一個增量命題；現(xiàn)在，中國人的財富體量已經(jīng)相當(dāng)可觀，是時候準(zhǔn)備存量的問題了，信托，目前來說確實(shí)是一個不錯的選擇。

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