設(shè)立BVI基金的優(yōu)勢
BVI是著名的離岸金融中心，在BVI注冊(cè)公司，無需交稅，只需每年繳納少許的年檢費(fèi)用即可。低稅率，管制相對(duì)寬松，經(jīng)營范圍沒有什么限制等特點(diǎn)基本是離岸公司的標(biāo)志。因此眾多知名企業(yè)都紛紛在BVI、開曼、百慕大、塞舌爾、馬紹爾等地注冊(cè)公司、設(shè)立基金和信托。今天主要來說說離岸金融中心設(shè)立基金的好處。
1.基金累計(jì)資本收益、股利、分紅大多為最低或零稅率。
2.除了稅率以外，在英屬維爾京群島設(shè)立基金的特殊優(yōu)點(diǎn)是：美元為英屬維爾京群島的官方貨幣，沒有外匯管制或資金轉(zhuǎn)移的限制。同時(shí)基金在選擇和投資組合的構(gòu)建以及本身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，都有更大的操作靈活性。
3.BVI投資基金可依照《英屬維京群島2004 年商業(yè)公司法》設(shè)立為有限公司，或依照1996 年《合伙法》設(shè)立為國際有限合伙模式，或者以最常使用的單位信托，作為開放式基金或者封閉式投資基金的載體。因此基金可根據(jù)客戶需求的不同而采取公司、合伙、單位信托作為結(jié)構(gòu)選擇的考量。
BVI基金結(jié)構(gòu)類型
BVI基金可分為封閉式基金和開放式基金兩大類，但是封閉式基金因?yàn)橘Y本額固定，價(jià)格取決于供給需求面，因此大部分客戶設(shè)立時(shí)都會(huì)選開放式基金。開放式基金有主要分為四種：
1.專業(yè)投資者基金。
基金收益只能由專業(yè)投資者所有；除豁免投資者外，起始投資門檻為10 萬美金，所謂豁免投資者系指該基金經(jīng)理、管理人、承銷人、基金經(jīng)理及發(fā)起人的雇員或基金本身職員；專業(yè)投資者的門檻并不高，定義上系指投資者在平常淪為其自身賬戶或他人賬戶，收購或處置基金的財(cái)產(chǎn)或與基金財(cái)產(chǎn)有相同種類的資產(chǎn)，亦或簽署聲明表示其單獨(dú)或與配偶共同的凈資產(chǎn)超過100萬美元( 或等值的其他貨幣) 的人士，即可被視為專業(yè)投資者。
2.私募基金。
私募基金也是開放式基金，是指投資者不超過50人且通過私募方式進(jìn)行募集的共同基金。
3.公共基金。
與專業(yè)投資者基金及私募基金相比，公共基金的監(jiān)管最為嚴(yán)格，其對(duì)投資者資格雖然沒有嚴(yán)格規(guī)定，但需按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制作會(huì)計(jì)報(bào)表，并經(jīng)BVI當(dāng)局認(rèn)可的審計(jì)師審計(jì)，同時(shí)對(duì)其基金招股章程的內(nèi)容也有法定要求。此外，公共基金在海外進(jìn)行運(yùn)作，每年應(yīng)由基金主要運(yùn)作地的有權(quán)監(jiān)管部門出具“合規(guī)證明”，以表明其在當(dāng)?shù)氐倪\(yùn)作遵守相關(guān)法律和規(guī)定。
4.受承認(rèn)之外國基金。
如同字面意義，指經(jīng)過FSC承認(rèn)可以在BVI 銷售的外國基金。在其他司法管轄區(qū)已經(jīng)成立并開始運(yùn)營的共同基金可申請(qǐng)成為獲認(rèn)可外國基金。外國基金申請(qǐng)的原因是希望向位于BVI 的投資者發(fā)售股份或有意在BVI經(jīng)營業(yè)務(wù)。
如何設(shè)立BVI公共基金
1.該基金是根據(jù)BVI信托法成立的BVI商業(yè)公司或單位信托，并在BVI設(shè)有受托人。
2.該基金符合SIBA法案的相關(guān)要求，并符合《BVI公共基金準(zhǔn)則2010》
3.該基金在注冊(cè)時(shí)，已遵守SIBA法案、準(zhǔn)則以及任何FSC已發(fā)布的且適用于該基金的操作指引。
4.該基金聘請(qǐng)的各職能部門人員符合FSC的“適當(dāng)人選”標(biāo)準(zhǔn)。
5.該基金已有或在注冊(cè)時(shí)會(huì)委任一個(gè)獨(dú)立的基金托管機(jī)構(gòu)。
6.該基金的名稱不會(huì)令人不悅或具有誤導(dǎo)性。
7.該基金的注冊(cè)并不違背公眾利益。
除了滿足SIBA的要求并獲得FSC的認(rèn)可，BVI公共基金亦須滿足《BVI共同基金規(guī)例2010》以及《公共基金準(zhǔn)則》的要求，公共基金還必須發(fā)布經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
BVI公共基金的注冊(cè)要求
要設(shè)立BVI公共基金，申請(qǐng)人須獲得BVI金融服務(wù)委員會(huì)（FSC）的認(rèn)可并證明基金滿足SIBA法案中規(guī)定。
1.基金若無法獲FSC“認(rèn)可”成為‘專業(yè)基金’或‘私募基金’，則必須根據(jù)SIBA法案的要求申請(qǐng)“注冊(cè)”成為為公共基金。
2.申請(qǐng)人須向FSC提交申請(qǐng)表以及基金公司的組織大綱及章程細(xì)則的核證復(fù)印件。注冊(cè)公共基金的申請(qǐng)表與專業(yè)基金和私募基金的類似，但需要提供更多詳細(xì)信息。
BVI公共基金的招股說明書必須在FSC登記且載有SIBA訂明的信息資料，包括:
（1）投資者合理要求并期望披露的全部信息。信息的披露須完整且準(zhǔn)確，以使投資者能作出明智的投資決策；以及
（2）法定股東權(quán)利的介紹。
如果該招股說明書中所披露的任何重要信息不再準(zhǔn)確，該基金須在14天內(nèi)修訂、發(fā)布并向FSC提交招股說明書的修訂版。
3.BVI公共基金除須任命兩名董事（個(gè)人）以外，還需聘請(qǐng)一名投資經(jīng)理、一名基金管理人、一名托管人和一名獲FSC認(rèn)可的審計(jì)員；在某些情況下，可豁免任命基金托管人的要求。
4.BVI公共基金的各職能部分必須符合FSC規(guī)定的“適當(dāng)人選”標(biāo)準(zhǔn)，一般要求相關(guān)職能人員需證明其滿足誠實(shí)正直、個(gè)人聲譽(yù)、專業(yè)能力及財(cái)務(wù)穩(wěn)健的要求。
5.FSC還要求每位公共基金的董事提交一份個(gè)人簡歷、兩封推薦信、一份銀行征信報(bào)告、護(hù)照個(gè)人信息頁復(fù)印件和一份無犯罪記錄證明。
由此可見注冊(cè)BVI基金比注冊(cè)BVI普通公司要復(fù)雜得多，要求也高很多，對(duì)于中小型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者來說，注冊(cè)普通的BVI公司就夠了，設(shè)立基金是一件專業(yè)且復(fù)雜的事情，架構(gòu)一定要設(shè)立好，因此在選擇代理方面也不能大意馬虎，一定要選擇專業(yè)有資質(zhì)的靠譜代理復(fù)雜注冊(cè)的相關(guān)事宜。
