搭建離岸架構(gòu)的優(yōu)勢
在如今全球征稅的環(huán)境下，高凈值人士都在尋求合適的稅務(wù)身份來配置資產(chǎn)規(guī)劃稅務(wù)。資產(chǎn)全球分配，海外配置資產(chǎn)已是一種常態(tài)，高凈值人士都是如何通過搭建離岸架構(gòu)來規(guī)劃稅務(wù)的呢？離岸架構(gòu)有哪些優(yōu)勢呢？
1、通過不同司法管轄區(qū)實體的聯(lián)動作用，可以有效地降低跨境及國內(nèi)商事活動產(chǎn)生的摩擦成本，包括由外匯管制、匯率風(fēng)險造成的資金流動成本和由流轉(zhuǎn)稅、資本利得稅、預(yù)提稅和所得稅等構(gòu)成的稅負(fù)成本等。由此衍生，離岸架構(gòu)可以用于合理的資產(chǎn)保護(hù)、資產(chǎn)計劃和稅務(wù)籌劃，維護(hù)受益人的最終利益。
2、具備合理離岸架構(gòu)的跨國實體，可以有效規(guī)避特定司法管轄區(qū)的不利政策規(guī)制，包括對跨境投融資、國際貿(mào)易和服務(wù)的資本管制、市場準(zhǔn)入限制、信息披露要求等非關(guān)稅壁壘，保護(hù)商業(yè)秘密，保障跨國實體特定商業(yè)目的的實現(xiàn)，如境外上市、境外投融資等。
3、通過搭建離岸架構(gòu)，可以形成有利的公司治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)，形成隔離帶，降低商業(yè)運行的政治風(fēng)險和法律風(fēng)險。
總的來說，離岸法區(qū)特殊的低稅結(jié)構(gòu)形成的稅收洼地，制度方便帶來的稅務(wù)籌劃空間，以及維護(hù)籌劃結(jié)構(gòu)長效性的穩(wěn)定法律環(huán)境。因此眾多高凈值人士會選擇通過搭建離岸架構(gòu)來進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，而不只是局限于注冊公司避稅。
如何利用境外公司進(jìn)行稅收籌劃
目前離岸中心大概有三類：
1、一種是不征收法人或個人所得稅，但以財產(chǎn)稅、關(guān)稅代替，如BVI群島、百慕大群島；
2、一種如中國香港、新加坡，對來自當(dāng)?shù)氐乃枚惏凑＠收鞫?，但對來自公司注冊地以外地區(qū)的所得稅少征或不征，同時也不征流轉(zhuǎn)稅，這為那些在當(dāng)?shù)卦O(shè)立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件；
3、還有一種像盧森堡，既對當(dāng)?shù)匾矊碓从趪獾氖杖胝魇账枚悾珵橥鈬嗽诋?dāng)?shù)卦O(shè)立實體創(chuàng)造了極其優(yōu)惠的制度，以支持一定的外國業(yè)務(wù)。
也可利用雙邊稅收協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，兩國/地區(qū)之間簽訂的協(xié)調(diào)相互間稅收分配關(guān)系的稅收協(xié)定，主要目的是為了消除跨境企業(yè)在兩地開展業(yè)務(wù)時，避免兩地對其進(jìn)行雙重征稅，同時達(dá)到穩(wěn)定稅收待遇、適當(dāng)降低稅率、防止偷稅漏稅等目的。
搭建架構(gòu)的過程中，是否享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠，包括當(dāng)?shù)厮枚惗愘x、股息利息預(yù)提所得稅稅賦、退出轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和股權(quán)相關(guān)資本利得稅稅賦等因素都要考慮到位，才能搭建穩(wěn)固的稅籌架構(gòu)。
哪些地方適合稅務(wù)規(guī)劃
1、新加坡
對于個人而言，新加坡稅務(wù)居民只需要交0%-22%的個人所得稅，在新加坡境外的收入所得無需納稅，同時免繳資本利得稅和房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅。此外新加坡與74個國家簽訂了避免雙重征稅協(xié)議，海外資產(chǎn)不征稅，含中國、加拿大、澳大利亞等。
企業(yè)征稅方面，新加坡只有企業(yè)所得稅（無股東分紅稅、資本利得稅、增值稅等復(fù)雜稅制）。稅率為17%，且新加坡對初創(chuàng)企業(yè)前三年還有50%-75%的稅收優(yōu)惠。
同時，新加坡?lián)碛凶杂傻慕?jīng)濟(jì)環(huán)境、高效人性化的政府服務(wù)，這一系列優(yōu)勢吸引了全球富豪的青睞。取得新加坡身份，是到新加坡進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的第一步。
新加坡不管是通過注冊新加坡公司還是移民新加坡都是理想的規(guī)劃稅務(wù)之地。
2、塞浦路斯
世界四大會計師事務(wù)所畢馬威曾經(jīng)對120家跨國公司的高級稅務(wù)主管做過一個民意調(diào)查，其中62%的人表示會將資產(chǎn)和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向低稅率國家，而塞浦路斯就是首選國之一。
完美的稅制，是他們選擇塞浦路斯的關(guān)鍵點。塞浦路斯稅制有多完美？無財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅，且退休金特別稅率僅為5%，無不動產(chǎn)稅，并擁有全歐洲最低的企業(yè)所得稅(12.5%)。
更重要的是，目前，塞浦路斯與世界上60多個國家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定，包括股息收益、海外常駐機(jī)構(gòu)收益、證券銷售收益、遺產(chǎn)稅免稅等。
除了新加坡、塞浦路斯之外還有很多適合規(guī)劃稅務(wù)的地方，就不都一一介紹了，規(guī)劃稅務(wù)是一個復(fù)雜的過程，要考慮的因素也多，因此一定要趁早做。
