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香港公司注冊(cè)完后就可成為香港稅務(wù)居民嗎？香港公司稅務(wù)申報(bào)簡(jiǎn)析

注冊(cè)香港公司有很多稅收上的優(yōu)勢(shì)，稅率低，外匯收付自由，但是香港公司要享受避免雙重課稅的稅收協(xié)定的優(yōu)惠待遇就必須要成為香港的稅務(wù)居民。如何成為香港的稅務(wù)居民呢？是否注冊(cè)香港公司就可以成為香港的稅務(wù)居民？

注冊(cè)香港公司可以成為香港稅務(wù)居民嗎

申請(qǐng)香港稅務(wù)居民審批原則

香港稅務(wù)居民身份認(rèn)定的程序

香港公司利得稅申報(bào)與零申報(bào)

注冊(cè)香港公司可以成為香港稅務(wù)居民嗎

如果香港公司想要享有中國(guó)及香港的避免雙重征稅協(xié)議，對(duì)國(guó)內(nèi)子公司收取的股息優(yōu)惠稅率，則必須證明其香港稅務(wù)居民的身份。

成為香港的稅務(wù)居民沒有那么簡(jiǎn)單，需要向香港稅務(wù)局提出書面申請(qǐng)。香港稅務(wù)局審批有關(guān)申請(qǐng)，一般需要21個(gè)工作日以上，如果在稅務(wù)局審批過(guò)程中出現(xiàn)疑問，而不能確定申請(qǐng)人的香港稅收居民身份，則香港稅務(wù)局會(huì)要求申請(qǐng)人提供進(jìn)一步的資料，相應(yīng)的審批時(shí)間也會(huì)延長(zhǎng)。

申請(qǐng)香港稅務(wù)居民審批原則

對(duì)于申請(qǐng)香港稅務(wù)居民身分證明書的審批原則，稅務(wù)局并沒有發(fā)出具體的操作指引。一般來(lái)說(shuō)，香港并非以稅務(wù)居民作為征稅的原則。因此，企業(yè)在香港納稅也不代表該企業(yè)就是香港稅務(wù)居民。根據(jù)稅收協(xié)定，只要是在香港特別行政區(qū)成立的企業(yè)、或在香港特別行政區(qū)以外地區(qū)成立的企業(yè)，而通常是在香港特別行政區(qū)進(jìn)行管理或控制的企業(yè)，均可獲認(rèn)定為香港稅務(wù)居民。然而，隨著近年國(guó)際稅務(wù)的發(fā)展和稅務(wù)部門反避稅意識(shí)的提升，各國(guó)稅局都發(fā)布了新政策以阻止稅基侵蝕與利潤(rùn)移轉(zhuǎn)的行為。針對(duì)這一情況，香港稅務(wù)局同樣也收緊了香港稅務(wù)居民身分的審批。

香港稅務(wù)局通常不會(huì)向那些，明顯不能獲得外地稅項(xiàng)寬免的企業(yè)，發(fā)出居民身份證明書。在實(shí)際的操作層面而言，香港稅務(wù)局在審批香港稅務(wù)居民身份時(shí)會(huì)考慮很多因素。其中包括審查企業(yè)的實(shí)際情況：

1.該企業(yè)在香港是否有辦公室

2.企業(yè)的實(shí)際管理所在地是否位于香港

3.董事、高級(jí)管理人員及員工的情況（是否在港有住所）

4.企業(yè)在香港有沒有實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及應(yīng)課稅收入

5.企業(yè)對(duì)有關(guān)收入是否有實(shí)質(zhì)的受益所有權(quán)

6.企業(yè)是否只是管道公司，是否濫用稅收協(xié)定等等。

注：香港稅務(wù)局會(huì)特別關(guān)注一些只有投資業(yè)務(wù)但沒有其他實(shí)質(zhì)營(yíng)運(yùn)的空殼公司。稅務(wù)局發(fā)言人也明確表明，不會(huì)向通道公司、空殼公司發(fā)出香港稅務(wù)居民身份證明書。

香港稅務(wù)居民身份認(rèn)定的程序

1.認(rèn)定居民身份的資料依據(jù)

稅務(wù)主管機(jī)關(guān)受理香港居民申請(qǐng)享受《安排》待遇時(shí)，申請(qǐng)人為法人的，可依據(jù)香港有關(guān)當(dāng)局出具的公司注冊(cè)證書（副本）或商業(yè)登記證核證本，對(duì)其居民身份進(jìn)行認(rèn)定；申請(qǐng)人為個(gè)人的，可憑其香港身份證和香港居民往來(lái)內(nèi)地通行證，及上一納稅年度在港的繳稅單，對(duì)其居民身份進(jìn)行認(rèn)定。

2.提供居民身份證明的申請(qǐng)人類型

稅務(wù)主管機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人身份有懷疑，且申請(qǐng)人提交的上述資料不足以證明其香港居民身份的，包括在香港以外地區(qū)注冊(cè)成立的法人，但稱其管理和控制機(jī)構(gòu)在香港的，或僅在香港短期停留但稱其為香港居民的外籍人士等情況，可要求申請(qǐng)人提供由香港稅務(wù)局為其開具的，享受《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》待遇所得所屬年度為香港居民的證明。

3.香港稅務(wù)局應(yīng)要求開具居民身份證明

需要申請(qǐng)人提供居民身份證明時(shí)，內(nèi)地稅務(wù)主管機(jī)關(guān)應(yīng)向香港稅務(wù)局提出開具證明的需求，申請(qǐng)人攜帶內(nèi)地稅務(wù)主管機(jī)關(guān)致香港稅務(wù)局《關(guān)于請(qǐng)香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局出具居民身份證明的函》，向香港稅務(wù)局申請(qǐng)開具《香港特別行政區(qū)居民身份證明書》。轉(zhuǎn)介函由縣（市）以上稅務(wù)主管機(jī)關(guān)填寫。

香港公司利得稅申報(bào)與零申報(bào)

大陸投資者經(jīng)營(yíng)香港公司主要產(chǎn)生的稅種有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅。其中大部分企業(yè)只產(chǎn)生利得稅，香港公司利得稅如何申報(bào)呢？

香港采用地域來(lái)源原則，向在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)所得的利潤(rùn)征稅。任何人在香港營(yíng)商，但其利潤(rùn)是從香港以外的地方獲得，則不須在香港就有關(guān)利潤(rùn)繳稅。

香港利得稅稅率不一樣：有限公司稅率為16.5%，無(wú)限公司稅率為15%。根據(jù)《稅務(wù)條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：

1.在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；

2.從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤(rùn)；

3.有關(guān)利潤(rùn)于香港產(chǎn)生或得自香港。

報(bào)稅工作中有很多細(xì)節(jié)流程，一定要小心謹(jǐn)慎，避免漏報(bào)錯(cuò)報(bào)讓稅局誤會(huì)企業(yè)有瞞稅的行為，從而被稅局調(diào)查產(chǎn)生不必要的麻煩。

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