BVI私募基金
境外設(shè)立基金是高凈值人士配置資產(chǎn)的一種方式，通常會選擇BVI英屬維京群島、開曼群島、盧森堡等地設(shè)立離岸基金，那么作為離岸基金設(shè)立地之一的BVI，常見的基金類型有哪些呢？
BVI共同基金的投資者可以根據(jù)基金文件的相關(guān)規(guī)定自由申購贖回，因此廣泛適用于證券投資領(lǐng)域。BVI共同基金主要包括以下類型：孵化基金、獲準(zhǔn)基金、專業(yè)投資者基金、私募基金、境外基金和公共基金。今天主要聊聊私募基金的特點(diǎn)，及選擇設(shè)立私募基金的理由。
BVI私募基金是開放式基金，私募基金的組織章程大綱需具有滿足以下兩個條件之一的條款：
1.投資者人數(shù)不得超過50人；或
2.僅以非公開的私下方式[3]向投資者發(fā)出認(rèn)購或購買私募基金股份的邀請。
私募基金須每年向FSC提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
BVI私募基金的優(yōu)勢
1.私募基金無投資者最低投資金額要求和基金募集金額上限限制。私募基金在成立后需向FSC申請認(rèn)可，并在FSC認(rèn)可后展業(yè)。
2.私募基金須委任基金管理人、行政管理人、托管人和審計(jì)師。但在某些情況下，經(jīng)FSC批準(zhǔn)，專業(yè)投資者基金可豁免委任基金管理人、托管人和/或?qū)徲?jì)師。
3.私募基金可為各類家族辦公室及高凈值人士提供靈活性和較高的成本效益，值得投資管理公司和家族辦公室/高凈值人士特別關(guān)注。
BVI基金的組織形式
1.BVI商業(yè)公司 / SPC
根據(jù)FSC公布的數(shù)據(jù)，在BVI設(shè)立的絕大多數(shù)投資基金為根據(jù)《商業(yè)公司法（2004）》設(shè)立的商業(yè)公司。BVI商業(yè)公司可在FSC批準(zhǔn)后，選擇根據(jù)《商業(yè)公司法（2004）》和《投資組合公司條例（2018）》注冊為獨(dú)立投資組合公司（以下簡稱“SPC”），以傘形基金方式運(yùn)作。現(xiàn)有BVI商業(yè)公司也可向FSC申請轉(zhuǎn)化為SPC。此外，在被遷移公司地法律允許的情況下，包括開曼豁免公司在內(nèi)的外國公司均可遷移至BVI繼續(xù)存續(xù)。
2.BVI有限合伙企業(yè)
BVI早期的《合伙企業(yè)法（1996）》（以下簡稱“《1996年合伙企業(yè)法》”）自1997年1月生效以來，雖為有限合伙實(shí)體的設(shè)立及運(yùn)營提供了法律指導(dǎo)，但并不適合于私募投資基金。2017年，BVI通過《有限合伙企業(yè)法（2017）》（以下簡稱“《2017年有限合伙法》”）取代了《1996年合伙企業(yè)法》第六章“有限合伙”的內(nèi)容，通過創(chuàng)設(shè)一系列新的制度使得BVI有限合伙企業(yè)的基本規(guī)則更加健全。
3.私人信托公司
作為基金組織形式的一種，委托人通過與受托人簽訂“信托契約”，采取私人信托公司 (以下簡稱“PTC”) 設(shè)立的BVI投資基金并不常見，其大多出于監(jiān)管要求、稅收或保密性考慮。PTC不要求設(shè)定最低法定股本或已發(fā)行股本、無須FSC事先批準(zhǔn)且無需委任財(cái)務(wù)審計(jì)師。
BVI私募基金設(shè)立要求
私募投資基金應(yīng)在開始運(yùn)營活動后的14日內(nèi)向FSC提交私募投資基金申請表(Form IB/PIF-1)），同時提交下列文件：
1.注冊證明；
2.組織文件（章程或合伙協(xié)議等）；
3.董事名冊（如為公司形式）；
4.自然人董事、普通合伙人或受托人（如適用）的簡歷，如董事、普通合伙人或受托人為公司的，則提供（i）該董事的自然人董事的簡歷；（ii）負(fù)責(zé)管理該普通合伙人的自然人的簡歷；或（iii）該受托人的關(guān)鍵人員的簡歷；
5.募集說明書或關(guān)鍵條款。如無法提供募集說明書或關(guān)鍵條款的，則需要在申請表中說明基金擬不使用募集說明書或關(guān)鍵條款的原因，且應(yīng)向相關(guān)投資者說明該等情況；
6.基金估值政策。估值政策的內(nèi)容應(yīng)符合《條例》的要求，包括但不限于適合基金的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜性、基金的結(jié)構(gòu)及差異性和基金的財(cái)產(chǎn)；以及
7.FSC要求的其他信息。
如獲FSC認(rèn)可的，F(xiàn)SC將向基金核發(fā)認(rèn)可證明，并將基金登記在私募投資基金名冊當(dāng)中，該名冊可供公眾查詢。
BVI設(shè)立基金會涉及到審計(jì)報(bào)稅等相關(guān)事項(xiàng)，比注冊普通BVI公司復(fù)雜很多，一定要咨詢專業(yè)的律師和會計(jì)師，綜合他們的意見來考慮設(shè)立的形式。
