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一站式解決香港公司維護(hù)管理問題，在線解析香港公司年審報(bào)稅的要點(diǎn)

香港公司維護(hù)管理的重頭業(yè)務(wù)年審和報(bào)稅是千萬不能忽略的，公司被罰款除名事小，股東董事被列入失信黑名單，禁止入境甚至被起訴就不值當(dāng)了。好在香港公司的年審和報(bào)稅都不復(fù)雜，均需一年進(jìn)行一次申報(bào)即可。相比報(bào)稅，年審會(huì)更加簡(jiǎn)單，就是一個(gè)換證以及續(xù)費(fèi)的過程。報(bào)稅就會(huì)稍微復(fù)雜一些些，下面瑞豐德永就帶大家一一捋順香港公司年審和報(bào)稅的問題。

香港公司年審

香港公司報(bào)稅方式

香港公司做賬需要的資料

香港公司審計(jì)的流程

香港公司離岸豁免申請(qǐng)

香港公司年審

香港公司年審是證明香港公司正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，需要在注冊(cè)成立之日起滿一年前1-2個(gè)月就應(yīng)該著手準(zhǔn)備相應(yīng)的資料；而有股本的本地私人公司須在公司成立為法團(tuán)的周年日后42天內(nèi)交付周年申報(bào)表予公司注冊(cè)處處長(zhǎng)；舊商業(yè)登記證到期日后30天內(nèi)交付新證更換費(fèi)用。

業(yè)登記署會(huì)提前一個(gè)月發(fā)出商業(yè)登記繳款通知書，繳款通知書會(huì)明確列明：

1. 基本信息：業(yè)務(wù)/法團(tuán)所有名稱，業(yè)務(wù)/分行名稱(若屬分行登記證)，地址信息，業(yè)務(wù)性質(zhì)，法律地位；

2.證件有效信息：生效日期，屆滿日期，登記證代碼，登記費(fèi)及繳費(fèi)金額；

3.繳款信息：指定繳費(fèi)日期，登記證號(hào)碼，已繳金額。

年審?fù)瓿珊罂梢垣@得以下資料：

1.最新年度香港稅務(wù)局頒發(fā)的商業(yè)登記證原件；

2.最新年度香港公司注冊(cè)處周年申報(bào)表,又稱年報(bào)文件一套。

香港公司報(bào)稅方式

香港公司報(bào)稅的情況就比年審復(fù)雜些了，需要根據(jù)香港公司的經(jīng)營(yíng)情況來選擇報(bào)稅的方式，在香港，處理報(bào)稅大約有三種情況：

1.零申報(bào)，同時(shí)滿足以下條件適用：

1）沒有購(gòu)買任何香港的物業(yè)，以及容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

2）沒有開立銀行賬戶，或賬戶沒有任何銀行月結(jié)單的記錄；

3）沒有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，諸如海關(guān)記錄、香港進(jìn)出口記錄等；

4）在香港也沒有雇員；

5）沒有容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料。

2.做賬后直接報(bào)稅。適合有經(jīng)營(yíng)的無限公司；

3.做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅。適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司報(bào)稅；

若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。一般新公司會(huì)在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。

香港公司做賬需要的資料

1.銀行月結(jié)單及水單；

2.銷售票據(jù):發(fā)票、合同；

3.成本票據(jù):發(fā)票、合同；

4.費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；

5.其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、商證、首任秘書及董事通知書D1表復(fù)印件各一份、所有公司變更資料（若有）復(fù)印件、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。

香港公司審計(jì)的流程

1.理賬

香港公司經(jīng)過一年的經(jīng)營(yíng)，必定會(huì)產(chǎn)生銀行流水、業(yè)務(wù)單據(jù)、商品進(jìn)出明細(xì)、運(yùn)輸憑證等商業(yè)文件及賬務(wù)資料，而理賬就是將商業(yè)文件及賬務(wù)資料一一對(duì)應(yīng)，使之能準(zhǔn)確反映該商業(yè)實(shí)體過去1年中的經(jīng)營(yíng)情況。

2.審計(jì)

待賬務(wù)文件與商業(yè)文件對(duì)應(yīng)后，香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師將會(huì)對(duì)每一筆交易活動(dòng)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)其中沒有錯(cuò)誤關(guān)聯(lián)或虛假交易，并對(duì)這些情況發(fā)表意見（包括無保留意見、部分保留意見、不發(fā)表意見），就稱為審計(jì)。

3.報(bào)稅

香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)交易情況，計(jì)算出該商業(yè)實(shí)體的盈利情況，便會(huì)將盈利情況及應(yīng)繳稅數(shù)額如實(shí)上報(bào)香港稅務(wù)局。

香港公司離岸豁免申請(qǐng)

香港公司還有一個(gè)稅務(wù)優(yōu)勢(shì)就是當(dāng)利潤(rùn)來源屬地非香港的時(shí)候可以申請(qǐng)離岸豁免，申請(qǐng)成功之后就可以免繳利得稅。申請(qǐng)步驟如下：

1.在遞交會(huì)計(jì)師報(bào)稅材料的同時(shí)如果公司董事認(rèn)為公司業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，所賺得利潤(rùn)屬于非香港本地所得，則需要由公司的董事和會(huì)計(jì)師出具一份貿(mào)易流程說明，做一份評(píng)估。

2.申請(qǐng)海外利得的需要做核數(shù)師報(bào)告，當(dāng)一間新公司成立18個(gè)月后會(huì)收到稅務(wù)局的稅表，需要做好一份之前確定的海外利得免稅的核數(shù)師報(bào)告遞入稅務(wù)局。

3.這樣一份帶海外利得申請(qǐng)的核數(shù)師報(bào)告完成后，遞入稅務(wù)局。由于香港是英美法系國(guó)家，在沒有證據(jù)證明免稅申請(qǐng)不符合條件前都當(dāng)是真實(shí)的來處理，所以馬上會(huì)接受申請(qǐng)。

也不用先交8.25%（16.5%）的利得稅，預(yù)計(jì)半年甚至9個(gè)月后，稅務(wù)局會(huì)對(duì)申請(qǐng)免稅的公司審查，稅務(wù)局會(huì)發(fā)出19—26個(gè)問題，需要董事給出答復(fù)和提供相關(guān)材料證明業(yè)務(wù)是沒有用到香港當(dāng)?shù)刭Y源的。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序。

4.一旦進(jìn)入反抗辯程序客戶可以自己答復(fù)稅務(wù)局也可以委托會(huì)計(jì)師協(xié)助答復(fù)，這個(gè)程序并不可怕，香港是一個(gè)講究證據(jù)的地方，只要證明香港公司利潤(rùn)不在香港獲得都是可以通過稅務(wù)審查，最終達(dá)到稅務(wù)豁免的目的。

針對(duì)海外利得申請(qǐng)稅務(wù)局可能發(fā)出的反對(duì)，一條原則很重要，就是把公司把日常業(yè)務(wù)操作中的所有相關(guān)單據(jù)保留好，包括：參加展會(huì)的門票，收入支出發(fā)票，報(bào)關(guān)單據(jù)等貿(mào)易操作中產(chǎn)生的單據(jù)。這樣可以保證之后的稅務(wù)反對(duì)回復(fù)更順利的申請(qǐng)下來。

離岸豁免是香港公司規(guī)劃稅務(wù)的方式之一，因此企業(yè)在注冊(cè)香港公司的時(shí)候要講企業(yè)架構(gòu)設(shè)計(jì)好，如何合理將利潤(rùn)留在海外，達(dá)到稅務(wù)成本最小化的目的，而不是一味地盲目零申報(bào)。

上一篇：為什么要注冊(cè)西班牙VAT？賣家要如何應(yīng)對(duì)西班牙稅局查賬？

下一篇：印尼公司年度納稅申報(bào)還有一個(gè)月截止了，印尼公司要報(bào)哪些稅你知道嗎？

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

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包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

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>50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

專業(yè)人員

Kim Jenkins

首席執(zhí)行官

Andrew Cherry

首席財(cái)務(wù)官

Melanie Fitzpatrick

首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung

首席技術(shù)官

John McLean

總法律顧問與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton

集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins

首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮

大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

王曉波

大中華區(qū)運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人

蔣夢(mèng)南

Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪

行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子

行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視

行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生 ?？低暱偨?jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

香港（總部）

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