馬來西亞企業(yè)所得稅
計劃在馬來西亞做生意以及定居的投資人士，需要清楚馬來西亞的稅務(wù)情況，常見的稅種有企業(yè)所得稅和個人所得稅，馬來西亞的企業(yè)所得稅和個人所得稅是如何征收的呢？有哪些稅收優(yōu)惠政策？
馬來西亞公司所得稅和個人所得稅規(guī)定均受《1967 年所得稅法》 及其相關(guān)修正案約束。公司所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，劃分的標(biāo)準(zhǔn)是公司的實際經(jīng)營管理機構(gòu)是否在馬來西亞，若在馬來西亞就是居民納稅人，履行無限納稅義務(wù)，否則就是非居民納稅人。企業(yè)所得稅稅率在20%-25%之間。
馬來西亞企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、鼓勵國內(nèi)投資與資本性投資的措施：新興企業(yè)(包括制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、飯店、旅游及其他 產(chǎn)業(yè)）投產(chǎn) 5 年內(nèi)，70%的法定所得免納所得稅；對從事資本密集型和高技術(shù)投資的企業(yè)可以按照逐案審查原則給予全部免稅，免稅期設(shè)定在最初5年；其他免稅項目包括納入國家重點戰(zhàn)略的森林種植計 劃、多媒體高級通道以及電子芯片的生產(chǎn)等。
2、投資優(yōu)惠：對再投資生產(chǎn)重型機械和普通機械、設(shè)備的公司給予再投資優(yōu)惠。再投資減免額為5年內(nèi)進(jìn)行再投資所產(chǎn)生增量收入的 70%；對利用椰油生物資源和再投資生產(chǎn)附加值產(chǎn)品的企業(yè)，其利潤給予全額免稅優(yōu)惠， 優(yōu)惠期10年；對從事產(chǎn)業(yè)擴張計劃、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化、自動化以及制造工藝多樣化的企業(yè)，給予再投資扣除的優(yōu)惠，再投資扣除額為在 15 年內(nèi)發(fā)生的用于上述目的的機械設(shè)備、廠房的資本性支出的60%。
4、促進(jìn)出口的優(yōu)惠措施：對制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、飯店、旅游以及服務(wù)部門為促進(jìn)產(chǎn)品出口而產(chǎn)生的費用，采取雙倍扣除等優(yōu)惠措施。
5、技術(shù)與職業(yè)培訓(xùn)的扣除：對經(jīng)批準(zhǔn)的培訓(xùn)雇員項目發(fā)生的費用允許雙倍扣除；培訓(xùn)費用雙倍扣除的規(guī)定同樣適用于中小型制造業(yè)公司。
馬來西亞個人所得稅
馬來西亞個人所得稅是對居住在馬來西亞的自然人取得的所有收入或非居住在馬來西亞的自然人取得來自馬來西 亞的收入按年估值進(jìn)行征收的稅種。因此，馬來西亞將納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，分別履行無限納稅義務(wù)和有限納稅義務(wù)。
馬來西亞所得稅法規(guī)定，不管是馬來西亞公民或外國人，只要一年內(nèi)居住在馬來西亞超過182天，并擁有收入，就有報稅的義務(wù)。馬來西亞公民稅率為1%-28%，5000馬幣以內(nèi)的稅率為0%，超過100萬馬幣部分的稅率為28%。外國公民的稅率固定為28%。
馬來西亞報稅手續(xù)
1、報稅時間
個人：必須于每年4月30日前呈報前一年度的個人稅務(wù)；
企業(yè)：必須于企業(yè)財政年度結(jié)束后的7個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報稅。
2、報稅渠道
馬來西亞企業(yè)可以：
1）指派內(nèi)部有專業(yè)資格的人員到稅務(wù)機關(guān)報稅；
2）委托有稅務(wù)代理執(zhí)照的會計師向稅務(wù)機關(guān)報稅。
3、報稅程序
1）企業(yè)按照成立時領(lǐng)取的報稅編號向稅務(wù)機關(guān)索取有關(guān)報稅表格
2）填寫有關(guān)呈報內(nèi)容
3）繳納稅款。
4、報稅資料
企業(yè)在馬來西亞報稅需要提供的資料包括：企業(yè)報稅編號、企業(yè)基本資料（股份及董事會構(gòu)成等）、企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)財政年報、派發(fā)股息情況以及企業(yè)資產(chǎn)損益表等。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)每月須向稅務(wù)機關(guān)繳納自行估計的稅務(wù)，到財政年度結(jié)束時再統(tǒng)一報稅，多繳退還，少繳補足。但是如果少繳的稅務(wù)超過30%，則要罰款10%。如果個別月份利潤增長發(fā)生變化，需要單獨報告說明。
稅收是一個國家收入的重要來源，各國在稅務(wù)申報監(jiān)管這方面都會把控得十分嚴(yán)格，馬來西亞也是如此，對于沒有正確、按時申報的個人/企業(yè)會做出相應(yīng)的懲罰，所以要在馬來西亞做生意的投資者在進(jìn)入馬來西亞前一定要對馬來西亞的稅務(wù)做個透徹的了解。
