企業(yè)走出去注冊(cè)離岸公司有很多選擇，不同國(guó)家和地區(qū)有不同的優(yōu)勢(shì)，除了政策穩(wěn)定安全等基本因素之外，稅收是每個(gè)企業(yè)都必須重點(diǎn)考量的問(wèn)題。不同國(guó)家和地區(qū)運(yùn)用的法律法規(guī)不同，稅收制度上也存在很大的差別。今天我們就來(lái)看看各個(gè)國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)離岸公司的稅是怎樣的。

 

離岸群島注冊(cè)離岸公司

離岸群島，以百慕大、開(kāi)曼等為代表。

百慕大課征的稅種只有進(jìn)口稅、印花稅、工商登記稅、旅游者稅等簡(jiǎn)單的幾種。30多年來(lái)沒(méi)有開(kāi)征個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等直接稅。各國(guó)貨幣在此自由流通、外匯進(jìn)出自由，資金的投入與抽出完全自由，外國(guó)人的資產(chǎn)所有權(quán)得到法律保護(hù)，交通運(yùn)輸設(shè)施健全，現(xiàn)已成為西半球離岸融資業(yè)的最大中心。

在開(kāi)曼，有相當(dāng)多的銀行及信托公司是免征所得稅的，其條件是交易行為在境外進(jìn)行。在開(kāi)曼設(shè)立的受控保險(xiǎn)公司已有370家，僅次于盧森堡、百慕大，居世界第三位，每年保險(xiǎn)費(fèi)收入約為20億美元。

受控保險(xiǎn)公司的發(fā)展，得益于幾個(gè)因素：一是手續(xù)簡(jiǎn)便，資本額在120萬(wàn)美元以上便可登記；二是起步較早，1979年對(duì)離岸保險(xiǎn)公司制定了正式法規(guī)；三是配套的條件健全，銀行、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì) 師事務(wù)所相當(dāng)發(fā)達(dá)，還有大量的保險(xiǎn)管理人才。

有一些國(guó)家(地區(qū))則是因稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)和對(duì)外資有較為優(yōu)惠的政策而成為"準(zhǔn)稅務(wù)籌劃港"，成為國(guó)際控股、投資公司、中介性金融公司和信托公司建立的熱點(diǎn)地區(qū)?？鐕?guó)企業(yè)集團(tuán)在這些地區(qū)設(shè)立控股、投資公司和中介性金融公司，可因這些國(guó)家稅收協(xié)定的發(fā)達(dá)網(wǎng)絡(luò)，獲得較多的稅收協(xié)定提供的好處。

荷蘭已同澳大利亞、奧地利、丹麥、芬蘭、德國(guó)、法國(guó)、希臘、瑞士、匈牙利、印度、日本、韓國(guó)、盧森堡、馬來(lái)西亞、新西蘭、新加坡、南非、西班牙、泰國(guó)、 英國(guó)、美國(guó)、俄羅斯等四五十個(gè)國(guó)家締結(jié)了全面稅收協(xié)定，對(duì)以上協(xié)定國(guó)均實(shí)施低稅率的預(yù)提稅。預(yù)提稅稅率：通常股息為25％，對(duì)協(xié)定國(guó)降為5％、7.5％、 10％或15％；利息和特許權(quán)使用費(fèi)不征稅。其中還對(duì)丹麥、芬蘭、愛(ài)爾蘭、意大利、挪威、瑞典、英國(guó)、美國(guó)的股息預(yù)提稅限定稅率為零。

此外對(duì)匯出境外的公司利潤(rùn)，也可比照股息享受低稅或免稅的優(yōu)惠。荷蘭稅法規(guī)定，居民公司所取得的股息和資本利得按35％的公司所得稅課征，但對(duì)符合一定條件的公司中的外資部分所取得的股息和資本利得按所占比例全額免征公司稅。

瑞士已同澳大利亞、奧地利、比利時(shí)、加拿大、丹麥、埃及、法國(guó)、德國(guó)、英國(guó)、美國(guó)等三十多個(gè)國(guó)家締結(jié)了全面稅收協(xié)定。瑞士預(yù)提稅稅率：一般股息為35％，對(duì)協(xié)定國(guó)降為5％、7.5％、15％或20％；利息為35％，對(duì)協(xié)定國(guó)降為5％、7.5％、15％或20％；特許權(quán)使用費(fèi)不征稅。

塞浦路斯與俄羅斯及東歐一些國(guó)家簽訂協(xié)定外，還與西方許多經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，包括加拿大、丹麥、德國(guó)、芬蘭、英國(guó)、澳大利亞、美國(guó)，以及中國(guó)締結(jié)了雙邊稅收協(xié)定。塞浦路斯處于地中海的東北部，是歐亞兩洲的交接地，再加上發(fā)達(dá)的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，吸引了許多跨國(guó)公司在那里設(shè)立各類(lèi)子公司。

巴哈馬、馬恩島、香港等地對(duì)各類(lèi)所得實(shí)行低稅率，香港利得稅為16.5%，薪俸稅采用累進(jìn)制，稅率2%-17%，物業(yè)稅稅率15%，房屋修葺等可扣20%。

對(duì)特定企業(yè)可征的所得稅采取低稅率的國(guó)家(地區(qū))也不少，如安提瓜、巴巴多斯、格林納達(dá)對(duì)國(guó)際商業(yè)公司，牙買(mǎi)加對(duì)國(guó)際融資公司，荷屬安第列斯對(duì)投資公司和專(zhuān)利控股公司，馬恩島、列支敦士登、盧森堡對(duì)控股公司等等。

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的盧森堡從1929年起對(duì)持股公司實(shí)行一種特殊的稅收優(yōu)惠，幾乎免征了一切所得稅、資本利得稅、預(yù)提稅和個(gè)人所得稅。只對(duì)符合一定條件的新增資本課征1％的資本稅和對(duì)公司的股份資本課征0.2％的財(cái)產(chǎn)稅。

了解清楚一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的稅收，知道需要申報(bào)繳納哪些稅，對(duì)企業(yè)設(shè)計(jì)搭建海外架構(gòu)非常重要既可以規(guī)避稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，也可以規(guī)避巨額稅負(fù)。