基金會計及賬簿
在開曼群島，受開曼群島金融管理局（CIMA）監(jiān)管的公司需要編制、發(fā)布和提交財務報表。開曼有限合伙企業(yè)受CIMA監(jiān)管，財務報表應遵循《私募基金法案》（2021 版）。本文將向您分享有關ELP型基金運營管理中的基金會計及賬簿、審計及基金年度申報表、資產估值等相關事項。
基金會計及賬簿
普通合伙人應根據(jù)《豁免有限合伙企業(yè)法》(2021 版）保管或安排保管適當?shù)馁~簿，包括紙質原始憑證，如合同和發(fā)票等：
(a) 豁免有限合伙企業(yè)一切收支款項，以及有關支出發(fā)生的事項；
(b) 豁免有限合伙企業(yè)所有銷貨與購貨；
(c) 豁免有限合伙企業(yè)的資產與負債。
普通合伙人應確保所有要求保留的賬簿自編制之日起至少保留五年。故意違反規(guī)定的，將被處以5000美元的罰款。
審計及基金年度申報表（FAR）
私募基金應由CIMA認可的審計師進行年度審計，私募基金應按照國際財務報告準則或美國、日本、瑞士或非高風險司法管轄區(qū)的公認會計準則編制。年度財務報表連同基金年度申報表應在年度結束后的6個月內或在CIMA允許的延長期限內提交至CIMA。
開曼群島投資基金表格（cima.ky）：https://www.cima.ky/investment-funds-forms
資產估值
“私募基金”的資產估值必須按照適當和一致的程序進行，估值應保持適當頻率，至少每年進行一次。
私募基金的資產評估應當由下述進行執(zhí)行：
(a) 在非高風險司法管轄區(qū)具有適當專業(yè)資格進行估值的獨立第三方；
(b) 由私募基金委任的不屬于(a)款的基金行政管理人；或
(c) 該私募基金的管理人或運營人，或私募基金管理人的控制人，并滿足以下條件：
估值職能獨立于資產組合管理職能；或
正確識別、管理、監(jiān)控潛在的利益沖突，并向私募基金投資者披露。
如果估值工作不是由獨立第三方按照上述(a)項進行，CIMA可以要求私募基金的估值由審計師或獨立第三方進行估值驗證。CIMA可以完全或者根據(jù)合適條件豁免私募基金的估值要求。
