稅務(wù)合規(guī)重中之重
稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中非常重要的一環(huán)，涉及到稅收、法律、商業(yè)等多方面的問題。企業(yè)要如何進(jìn)行正確的稅務(wù)合規(guī)呢？稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)所必須遵守的法律、政策和規(guī)定的要求，旨在確保企業(yè)在稅務(wù)方面合法、合規(guī)。
財(cái)稅合規(guī)內(nèi)容有：
一、基礎(chǔ)性稅務(wù)合規(guī)管理
1、涉稅流程管理
建立明確的稅務(wù)流程和政策，確保各項(xiàng)稅務(wù)事務(wù)按照規(guī)定的步驟進(jìn)行。
2、納稅申報(bào)管理
建立和維護(hù)完整的稅務(wù)檔案，根據(jù)納稅申報(bào)周期，按時(shí)準(zhǔn)備納稅申報(bào)所需的各類資料和文件，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
3、涉稅資料管理
通過有效的涉稅資料管理，保證企業(yè)涉稅資料的完整性、安全性和可訪問性，減少文件丟失和錯(cuò)誤，提高工作效率和合規(guī)性。
4、納稅信用等級(jí)管理
根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，制定評(píng)定納稅信用等級(jí)的指標(biāo)體系，并建立和維護(hù)納稅信用管理信息系統(tǒng)。
二、業(yè)務(wù)流程稅務(wù)合規(guī)管理
1、商務(wù)談判
確保在談判中充分考慮了稅務(wù)問題，以避免項(xiàng)目啟動(dòng)階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，是否已將稅負(fù)納入成本估算，并將稅負(fù)承擔(dān)等重要條款納入談判條件。
2、合同書立
核實(shí)合同是否設(shè)立了涉稅條款，是否全面考慮了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，稅收負(fù)擔(dān)，票據(jù)種類，開票時(shí)間，稅率，稅率變化等。
3、項(xiàng)目執(zhí)行
對(duì)合同涉稅條款的執(zhí)行情況展開督查，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)企業(yè)常見的合同類型，制定“稅務(wù)問題處理流程指引”和“稅務(wù)條款范本”。
三、發(fā)票專項(xiàng)合規(guī)管理
1、報(bào)銷憑證審查
建立健全企業(yè)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及憑證審核體系，對(duì)憑證的合理性及合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。
2、增值稅發(fā)票審查
建立增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票的審核規(guī)范；如真實(shí)性檢查，發(fā)票蓋章，發(fā)票備注欄的規(guī)范性檢查等等。尤其要重視對(duì)增值稅虛開的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急補(bǔ)救措施的制訂。
3、異常發(fā)票、失控發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，做到業(yè)務(wù)資料完整齊全，與進(jìn)銷發(fā)票相匹配，報(bào)銷憑證與報(bào)銷內(nèi)容要素一致等，還應(yīng)該能夠證明業(yè)務(wù)往來的合法性，并可以追溯到責(zé)任人身上。
4、歷史大額發(fā)票巡查
建立定期檢查歷史發(fā)票，尤其是大筆費(fèi)用的發(fā)票，防止不合理支出，有效地切斷“歷史風(fēng)險(xiǎn)”。
四、上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理
1、日常管理
對(duì)上下游相關(guān)公司進(jìn)行合規(guī)盡調(diào)，并定期進(jìn)行評(píng)估。對(duì)有緊密聯(lián)系的關(guān)聯(lián)公司的資質(zhì)和運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行定期的檢查，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)該立即告知業(yè)務(wù)部門，并采取相應(yīng)的措施，將公司的風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低。
2、長(zhǎng)期目標(biāo)
將企業(yè)合規(guī)的要求，延伸到上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)，盡可能尋找與合規(guī)要求一致的企業(yè)，淘汰合規(guī)工作不達(dá)標(biāo)的商業(yè)伙伴。
五、重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)稅務(wù)合規(guī)管理
針對(duì)企業(yè)設(shè)立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、IPO、并購重組、房地交易、重大分紅、重大投資、重大合同、破產(chǎn)清算等企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
六、特殊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理
1、稅務(wù)舉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)訴訟對(duì)方、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、關(guān)聯(lián)企業(yè)、內(nèi)部員工、股東及家庭成員等提出的涉稅舉報(bào)，將預(yù)防和化解風(fēng)險(xiǎn)作為首要目標(biāo)，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。
2、稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估，稽查局的檢查，制訂相應(yīng)的接洽，溝通，應(yīng)對(duì)，處理方案。設(shè)立與稅務(wù)部門對(duì)接、答復(fù)、反饋和自我檢查的工作。
3、司法案件涉稅風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于企業(yè)民事案件等司法案件中，可能會(huì)出現(xiàn)的稅費(fèi)承擔(dān)、發(fā)票開具糾紛等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要制定出一套應(yīng)急方案，并且應(yīng)該建立一套律所庫，以便在需要的時(shí)候能夠與專業(yè)人士進(jìn)行溝通。
4、行業(yè)性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
要對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)慣例等方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開識(shí)別，并對(duì)企業(yè)中已經(jīng)發(fā)生的和多發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，展開預(yù)防性的管理，并定期進(jìn)行自我檢查。
企業(yè)可在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。
