運(yùn)營德國公司，對(duì)于德國的稅收一定要熟悉，德國稅收復(fù)雜，如果在公司運(yùn)營過程中沒有做好稅務(wù)籌劃，很有可能讓公司面臨高額稅收。所以在注冊(cè)德國公司前需要了解清楚一些稅收事項(xiàng)，避免后續(xù)經(jīng)營因?yàn)楦哳~稅收而頭疼。

 

德國公司主要涉及的稅收

德國稅法較為復(fù)雜，其稅收組成為聯(lián)邦稅和州級(jí)稅。在實(shí)際操作中，德國公司主要涉及的稅種為公司所得稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、增值稅等，其中關(guān)稅在進(jìn)口商品時(shí)就向海關(guān)部門繳納，因此并不會(huì)產(chǎn)生太多后續(xù)工作。但營業(yè)稅、公司所得稅和增值稅則需要公司進(jìn)行申報(bào)操作。

一般來說，德國的稅務(wù)年度為公司自然年度（但也可由公司財(cái)務(wù)年度進(jìn)行劃分）。德國公司需要在每年的5月31日前，向德國稅務(wù)機(jī)關(guān)呈交上一自然年度的稅務(wù)申報(bào)文件。如果該納稅人不能在5月31日前申報(bào)稅務(wù)，則需要申請(qǐng)延期至9月30日前，對(duì)于某些特殊情況，甚至可以延長至下一年度的2月28日前。

德國稅務(wù)部門會(huì)依據(jù)公司經(jīng)營情況，對(duì)公司的所得稅、營業(yè)稅等進(jìn)行評(píng)估，并發(fā)出應(yīng)繳稅款通知。公司需要在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知后1個(gè)月內(nèi)，繳清所有稅款。當(dāng)該公司在年末遞交報(bào)稅文件后，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)公司遞交的稅務(wù)申報(bào)文件進(jìn)行稅務(wù)評(píng)定和審核，如果該公司多繳納了稅款，則會(huì)向該公司退稅，反之則會(huì)要求補(bǔ)稅。如果納稅公司對(duì)于稅金有疑問，則可向納稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申訴（申訴期限為收到評(píng)稅信的1個(gè)月內(nèi)），如果行政復(fù)議不能解決的，則可通過德國法院裁定解決。

如果某家德國公司沒有在德國實(shí)際展開任何業(yè)務(wù)，也沒有與任何德國公司產(chǎn)生貿(mào)易往來，則不必進(jìn)行做帳審計(jì)，也不用繳納任何稅收，但仍需要按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)。由于德國稅務(wù)部門對(duì)公司的經(jīng)營審查較嚴(yán)格（審查方向?yàn)樵摴镜你y行賬戶），因此對(duì)于不打算在德國開展業(yè)務(wù)的公司，最后不要開立德國本地銀行賬戶。

對(duì)于在德國有實(shí)際經(jīng)營的公司來說（如亞馬遜歐洲站網(wǎng)店），則需要進(jìn)行公司所得稅的申報(bào)，同時(shí)公司賬目必須經(jīng)過德國執(zhí)牌會(huì)計(jì)師的審計(jì)，以確保公司賬目的真實(shí)準(zhǔn)確。同時(shí)，還需要按照固定周期（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）申報(bào)公司營業(yè)稅。每個(gè)周期的報(bào)稅截止日期為報(bào)稅周期次月10日前完成。而德國VAT（增值稅）是按月申報(bào)。

1、經(jīng)濟(jì)和投資環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定

在德國注冊(cè)公司的資金在公司注冊(cè)成功后可以自由支配，可以用做流動(dòng)資金，也可以提取，投資小風(fēng)險(xiǎn)低。注冊(cè)資本金直接匯入新設(shè)公司的對(duì)公賬戶，無資金來源審查。

2、社會(huì)福利待遇豐厚

公司注冊(cè)運(yùn)營時(shí)間長且運(yùn)營狀態(tài)良好可獲得德國長期商務(wù)簽證，您可以自由通行于26個(gè)申根國家。在德國運(yùn)營公司的過程中，與政府部門打交道的流程比較簡單高效，只需按照德國的法律流程進(jìn)行即可。

3、樹立企業(yè)形象提高國際競(jìng)爭力

可注冊(cè)德國商標(biāo)，運(yùn)營自己的德國品牌，提升產(chǎn)品形象。德國品牌十強(qiáng)是：寶馬、德國電信、梅賽德斯奔馳、大眾、西門子、博世、安聯(lián)保險(xiǎn)、思愛普（SAP）、奧迪、保時(shí)捷。前十大品牌中，汽車品牌有五家，占了半壁江山。

4、入駐德國本土電商

德國的電子商務(wù)市場(chǎng)在歐洲和全球都是強(qiáng)大的力量，占?xì)W洲電子商務(wù)營業(yè)額的20%，在線銷量排名全球第五。德國人口稠密，互聯(lián)網(wǎng)使用和總購買力方面強(qiáng)，設(shè)立德國公司可申請(qǐng)德國VAT稅號(hào)，避免代扣代繳；本土公司退稅辦理更快捷；更容易入駐OTTO/Ebay/亞馬遜等平臺(tái)店鋪。

5、德國投資創(chuàng)業(yè)可以申請(qǐng)居留許可

在德國設(shè)立公司獲得批準(zhǔn)后，申請(qǐng)人以及其家庭成員有機(jī)會(huì)獲得德國的居留許可，持此居留許可的申請(qǐng)人及其家庭可以納入德國的醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中，并享受德國從幼兒園到大學(xué)的全免費(fèi)教育，德國的高校和科研機(jī)構(gòu)非常多樣化。

 

可見，德國雖然稅收制度復(fù)雜，但是德國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)達(dá)，德國企業(yè)形象好，品牌深入人心，對(duì)于投資者來說更容易獲得機(jī)遇。