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中國(guó)香港已與全球??52個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)??簽署雙邊稅收協(xié)定

中國(guó)香港特別行政區(qū)作為國(guó)際金融與貿(mào)易樞紐，持續(xù)擴(kuò)展其雙邊稅收協(xié)定（DTA）網(wǎng)絡(luò)。截至2025年6月，香港已與全球??52個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)??簽署了全面性避免雙重課稅協(xié)定，覆蓋新加坡、英國(guó)、印度、日本等主要經(jīng)濟(jì)體，以及亞美尼亞、克羅地亞、巴林、孟加拉國(guó)等新興市場(chǎng)。??

雙邊稅收協(xié)定的核心定義??

香港稅收協(xié)定的主要內(nèi)容

對(duì)企業(yè)的核心益處

如何享受稅收協(xié)定待遇

RICHFUL瑞豐見(jiàn)解及服務(wù)

雙邊稅收協(xié)定的核心定義??

最新進(jìn)展??顯示，2025年5月27日，香港與馬爾代夫簽署了新的全面性協(xié)定；同時(shí)，香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局局長(zhǎng)許正宇于2025年6月11日至12日訪問(wèn)挪威，推動(dòng)與北歐國(guó)家的協(xié)定談判取得積極進(jìn)展。

雙邊稅收協(xié)定的核心定義??

雙邊稅收協(xié)定是香港與其他國(guó)家/地區(qū)通過(guò)談判達(dá)成的國(guó)際協(xié)議，核心目標(biāo)包括：

●?? 避免雙重征稅??：通過(guò)協(xié)調(diào)雙方征稅權(quán)或抵免稅款，確保同一收入不被兩地重復(fù)征稅；

●?? 降低預(yù)提稅率??：對(duì)跨境股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入設(shè)定優(yōu)惠稅率上限；

●?? 防止逃稅與避稅??：通過(guò)信息交換機(jī)制和爭(zhēng)議解決程序加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)。

香港稅收協(xié)定的主要內(nèi)容

1.??涵蓋稅種??：通常涵蓋香港的利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，以及伙伴國(guó)的利潤(rùn)稅、所得稅等。

2.??居民身份認(rèn)定??：若企業(yè)同時(shí)被締約雙方認(rèn)定為居民納稅人，雙方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)綜合考慮其實(shí)際管理地、注冊(cè)成立地等因素，通過(guò)協(xié)商確定其稅收居民身份。若協(xié)商未達(dá)成一致，除非雙方另有約定，否則該納稅人將無(wú)法享受協(xié)定下的稅收減免優(yōu)惠；

3.??常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定??：企業(yè)通過(guò)雇員或其他受雇人員在締約方境內(nèi)提供服務(wù)，若同一或相關(guān)項(xiàng)目在任意12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)183天，則被視為構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)；

4.預(yù)提稅優(yōu)惠??：

●股息：若受益所有人在含支付日在內(nèi)的365天內(nèi)直接持有支付公司至少10%的資本，則適用稅率為0，否則適用稅率為5%；

●利息和特許權(quán)使用費(fèi)：適用稅率為5%；

5.??資本利得稅??：僅對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或與常設(shè)機(jī)構(gòu)相關(guān)的資產(chǎn)收益征稅，其他資本利得由居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)。

對(duì)企業(yè)的核心益處

●?? 顯著降低稅負(fù)??：通過(guò)協(xié)定稅率減免，跨境支付成本大幅減少。、

●?? 增強(qiáng)稅務(wù)確定性??：協(xié)定條款不受東道國(guó)稅法變動(dòng)影響，為企業(yè)提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的稅務(wù)環(huán)境。

●?? 優(yōu)化全球投資架構(gòu)??：香港作為控股平臺(tái)，可結(jié)合離岸豁免機(jī)制（境外利潤(rùn)免稅）和DTA網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)高效回流。

●?? 爭(zhēng)議解決機(jī)制??：企業(yè)可申請(qǐng)“相互協(xié)商程序”，由兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)直接談判解決稅務(wù)糾紛，避免訴訟成本。

如何享受稅收協(xié)定待遇

為了享有稅收協(xié)定下的待遇（包括股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)及財(cái)產(chǎn)收益等），企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)居民身分證明書(shū) (Certificate of Resident Status, “CoR”) ，證明其香港居民身分。

一般而言，以下人士有資格申請(qǐng)居民身分證明書(shū)：

● 在香港通常居住的個(gè)人；

● 在某個(gè)課稅年度內(nèi)在香港逗留超過(guò)180天，或在連續(xù)兩個(gè)課稅年度內(nèi)（其中一個(gè)是相關(guān)課稅年度）在香港逗留超過(guò)300天的個(gè)人；

● 在香港成立或組建的公司/合伙/信托/團(tuán)體；

● 在香港以外成立或組建，但在香港進(jìn)行管理或控制的公司/合伙/信托/團(tuán)體。

RICHFUL瑞豐見(jiàn)解及服務(wù)

香港近年加速與"一帶一路"國(guó)家簽訂稅收協(xié)定，并積極應(yīng)對(duì)國(guó)際稅改（如2025年15%全球最低稅），通過(guò)本地補(bǔ)足稅規(guī)則保護(hù)稅基，同時(shí)優(yōu)化企業(yè)稅收抵免策略。其稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)疊加地域征稅、資本利得免稅等優(yōu)勢(shì)，持續(xù)鞏固跨國(guó)企業(yè)區(qū)域總部地位。未來(lái)，隨著與更多國(guó)家/地區(qū)的談判推進(jìn)，香港的全球稅務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力將進(jìn)一步增強(qiáng)。

我們建議在港企業(yè)申請(qǐng)稅收協(xié)定優(yōu)惠時(shí)，綜合評(píng)估稅收居民身份證明條件、受益所有人認(rèn)定及主要目的測(cè)試要求，同時(shí)審視在港經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，在合規(guī)納稅基礎(chǔ)上用足稅收優(yōu)惠。

RICHFUL瑞豐亦可以協(xié)助申請(qǐng)香港稅務(wù)居民身分證明書(shū)以及中港稅收協(xié)定優(yōu)惠的申請(qǐng)服務(wù)：

●根據(jù)香港居民身分證明書(shū)申請(qǐng)表的要求，提供稅務(wù)建議、協(xié)助準(zhǔn)備相關(guān)材料、取得身分證明；

●就受益所有人身分的判斷、稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇的適用，提供稅務(wù)建議，協(xié)助完成向內(nèi)地稅務(wù)局申請(qǐng)適用稅收優(yōu)惠；

●就成立、重整集團(tuán)在港企業(yè)布局提供稅務(wù)角度的支持，例如文件審閱、審查稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)等注意事項(xiàng)；

●其他相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及稅務(wù)咨詢事項(xiàng)。

如果您有相關(guān)需求，可聯(lián)系您在RICHFUL瑞豐的專屬客戶服務(wù)經(jīng)理或通過(guò)以下熱線電話聯(lián)絡(luò)我們。

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我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

10,000+ 職員

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。

20萬(wàn)+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

4950億美元

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)4950億美元。

1,400+ 港股上市

為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

>50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

專業(yè)人員

Kim Jenkins

首席執(zhí)行官

Andrew Cherry

首席財(cái)務(wù)官

Melanie Fitzpatrick

首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung

首席技術(shù)官

John McLean

總法律顧問(wèn)與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton

集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins

首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮

大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

王曉波

大中華區(qū)運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人

蔣夢(mèng)南

Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪

行業(yè)：汽車(chē)、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車(chē)、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子

行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：?？低?

行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生 ?？低暱偨?jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

香港（總部）

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