開曼CRS & FATCA申報(bào)
開曼群島2024年度的共同申報(bào)準(zhǔn)則（CRS）和外國賬戶稅收合規(guī)法案（FATCA）申報(bào)截止日即將到來。該申報(bào)截止日適用于所有在2024年度成為CRS/FATCA定義下具有申報(bào)義務(wù)的開曼群島金融機(jī)構(gòu)。例如，如果您已于2024年設(shè)立或者運(yùn)營開曼基金/基金管理人/基金SPV/投資實(shí)體等，此事項(xiàng)與您密切相關(guān)。
此外，開曼群島國際稅務(wù)合作部（DITC）近三年加強(qiáng)CRS/FATCA監(jiān)管，如果發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)情況，如未按時(shí)注冊和逾期申報(bào)等，將采取適當(dāng)?shù)暮弦?guī)和執(zhí)法行動(dòng)，包括下發(fā)問詢信、CRS違規(guī)通知和CRS罰款通知。若經(jīng)DITC審查，實(shí)體的確存在違規(guī)情況，罰款金額將綜合考慮違規(guī)性質(zhì)、違規(guī)程度和整改補(bǔ)救等情況，從開曼元10,000（約美元12,100）至開曼元58,500（約美元70,120）不等。
我們建議開曼金融機(jī)構(gòu)就CRS/FATCA方面：
1、自實(shí)體設(shè)立起，及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)司法屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)，關(guān)注法律法規(guī)要求，明確實(shí)體的CRS/FATCA分類情況和對應(yīng)的合規(guī)義務(wù)；
2、清楚了解信息收集/盡職調(diào)查/注冊/申報(bào)（如肩負(fù)申報(bào)義務(wù)）等方面的具體要求，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部工作流程并定期更新，確保內(nèi)部工作流程符合最新監(jiān)管法規(guī)要求；
3、按照當(dāng)?shù)刈?申報(bào)截止日期，提前規(guī)劃相關(guān)工作，預(yù)留充足的時(shí)間準(zhǔn)備和提交申報(bào)；
4、妥善保管注冊/申報(bào)賬號信息、申報(bào)記錄以及支持性文件等，不得短于當(dāng)?shù)匾蟮淖畹捅９苣晗蓿ㄍǔ榱辏?/div>
5、對董事、高管和相關(guān)員工（如運(yùn)營、財(cái)務(wù)和法律合規(guī)等團(tuán)隊(duì)）進(jìn)行年度/定期培訓(xùn)，確保內(nèi)部工作流程能夠得到有效和統(tǒng)一的執(zhí)行，強(qiáng)化合規(guī)意識，建立良好的合規(guī)文化；
6、定期審閱和評估合規(guī)狀態(tài)，如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)狀態(tài)，或收到DITC下發(fā)的問詢信、CRS違規(guī)通知或CRS罰款通知，應(yīng)及時(shí)尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助，積極采取補(bǔ)救措施，確保實(shí)體的持續(xù)性合規(guī)運(yùn)營。
若您的實(shí)體不（再）是開曼金融機(jī)構(gòu)這一類型，我們建議您盡快采取以下行動(dòng)：
1、留存FATCA/CRS分類評估記錄（或報(bào)告），以備查；
2、完成過往所有適用年份的FATCA/CRS申報(bào)工作；3盡快進(jìn)行FATCA/CRS注銷，避免不必要的運(yùn)營和合規(guī)成本。
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