服務(wù)分類

跨境電商稅務(wù)新規(guī)落地，“以數(shù)治稅”是合規(guī)關(guān)鍵

6月20日，國(guó)務(wù)院《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（國(guó)令第810號(hào)）正式施行，為跨境電商平臺(tái)的涉稅信息報(bào)送提供了明確指引。在“以數(shù)治稅”的時(shí)代，企業(yè)需要了解新規(guī)細(xì)節(jié)，準(zhǔn)確送報(bào)，合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)健長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的前提。

報(bào)送主體：誰(shuí)需要承擔(dān)報(bào)送義務(wù)？

報(bào)送內(nèi)容：哪些信息必須 “應(yīng)報(bào)盡報(bào)”？

合規(guī)提示

報(bào)送主體：誰(shuí)需要承擔(dān)報(bào)送義務(wù)？

1、境內(nèi)運(yùn)營(yíng)的跨境平臺(tái)

境內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)若涉及跨境交易服務(wù)（如為境內(nèi)賣家提供出海渠道、為境外品牌提供入華銷售場(chǎng)景），無論其業(yè)務(wù)類型是網(wǎng)絡(luò)商品銷售、直播帶貨還是服務(wù)中介，均需按規(guī)報(bào)送信息。若平臺(tái)存在多個(gè)運(yùn)營(yíng)主體，優(yōu)先由取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的企業(yè)負(fù)責(zé)；未取得許可證的，由辦理互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)備案的企業(yè)報(bào)送；兩者皆無的，則由提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等盈利性服務(wù)的企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。

2、境外平臺(tái)在華主體

境外互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)在境內(nèi)設(shè)立運(yùn)營(yíng)主體的，若該主體持有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證，需直接報(bào)送涉稅信息；未取得許可證的，由為境外平臺(tái)提供商家入駐、店鋪運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷推廣等服務(wù)的境內(nèi)主體負(fù)責(zé)。

3、境外平臺(tái)境內(nèi)代理人

對(duì)于未在境內(nèi)設(shè)立運(yùn)營(yíng)主體的境外平臺(tái)，需指/定境內(nèi)代理人完成報(bào)送。這里的 “境外平臺(tái)” 特指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立，通過境外域名向境內(nèi)經(jīng)營(yíng)者、從業(yè)人員或購(gòu)買方提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易撮合等盈利性服務(wù)的機(jī)構(gòu)。代理人的選擇需明確且唯一，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)可追溯信息來源。

報(bào)送內(nèi)容：哪些信息必須 “應(yīng)報(bào)盡報(bào)”？

1、基礎(chǔ)身份信息

平臺(tái)需報(bào)送境內(nèi)外經(jīng)/營(yíng)者及從業(yè)人員的詳細(xì)身份資料：已取得登記證照的經(jīng)營(yíng)者，需提供名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址、店鋪唯一標(biāo)識(shí)碼等；未取得證照的個(gè)人從業(yè)者，則需填報(bào)姓名、證件類型及號(hào)碼、國(guó)家或地區(qū)、聯(lián)系方式等。值得注意的是，若平臺(tái)涉及直播業(yè)務(wù)，還需額外報(bào)送《平臺(tái)內(nèi)的直播人員服務(wù)機(jī)構(gòu)與網(wǎng)絡(luò)主播關(guān)聯(lián)關(guān)系表》，明確主播與經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系。

2、收入信息的跨境特殊規(guī)則

收入信息以 “上季度” 為時(shí)間單位，需包含收入總額、退款金額、收入凈額及交易數(shù)量。其中，“收入總額” 不僅包括貨幣形式，還涵蓋虛擬貨幣等非貨幣形式的經(jīng)濟(jì)利益，需按取得當(dāng)日的平臺(tái)折算規(guī)則換算為人民幣。

針對(duì)跨境交易，新規(guī)明確：境外經(jīng)營(yíng)者向境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)時(shí)，若單個(gè)境內(nèi)gou買方季度累計(jì)交易凈額不超過 5000 元，平臺(tái)可暫不報(bào)送該筆交易信息；但若超過 5000 元，則需全額上報(bào)，不得拆分或隱瞞。

3、信息變更與動(dòng)態(tài)管理

已報(bào)送的信息發(fā)生變化（如經(jīng)營(yíng)者地址變更、店鋪?zhàn)N等），平臺(tái)需在下次報(bào)送時(shí)注明信息狀態(tài)標(biāo)識(shí)；未發(fā)生變化的，無需重復(fù)報(bào)送。這一規(guī)定既減輕了平臺(tái)的報(bào)送負(fù)擔(dān)，也確保了稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息的時(shí)效性。

合規(guī)提示

新規(guī)施行后新開展業(yè)務(wù)的平臺(tái)，需自業(yè)務(wù)啟動(dòng)之日起 30 日內(nèi)報(bào)送。季度終了的次月內(nèi)，需完成上季度的身份信息更新及收入信息報(bào)送。例如，2025 年第四季度的信息需在 2026 年 1 月內(nèi)報(bào)送，以此類推。

新規(guī)對(duì)違規(guī)行為的處罰力度清晰明確：未按規(guī)定報(bào)送、瞞報(bào)、拒報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令限期改正；逾期不改的，處 2 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下罰款，甚至責(zé)令停業(yè)整頓。一年內(nèi)兩次以上違規(guī)的，還將向社會(huì)公示，對(duì)平臺(tái)信譽(yù)造成不可逆影響。

上一篇：香港人才入境計(jì)劃收50萬(wàn)份申請(qǐng)，22萬(wàn)人才及家人已來港

下一篇：如何注冊(cè)塞舌爾公司，塞舌爾公司有哪些合規(guī)管理要求？

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

10,000+ 職員

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。

20萬(wàn)+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

4950億美元

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)4950億美元。

1,400+ 港股上市

為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

>50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

專業(yè)人員

Kim Jenkins

首席執(zhí)行官

Andrew Cherry

首席財(cái)務(wù)官

Melanie Fitzpatrick

首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung

首席技術(shù)官

John McLean

總法律顧問與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton

集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins

首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮

大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

王曉波

大中華區(qū)運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人

蔣夢(mèng)南

Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪

行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子

行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視

行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

香港（總部）

北京

上海

天津

廣州

深圳

杭州

寧波

南京

青島

大連

廈門

福州

澳門

臺(tái)北

澳洲

汶萊

印度

印度尼西亞

日本

韓國(guó)

納閩

馬來西亞

新加坡

泰國(guó)

越南

巴巴多斯

英屬維京群島

開曼群島

美國(guó)

愛爾蘭

英國(guó)

跨境電商稅務(wù)新規(guī)落地，“以數(shù)治稅”是合規(guī)關(guān)鍵

報(bào)送主體：誰(shuí)需要承擔(dān)報(bào)送義務(wù)？

報(bào)送內(nèi)容：哪些信息必須 “應(yīng)報(bào)盡報(bào)”？

合規(guī)提示

推薦

香港公司能在國(guó)內(nèi)開銀行賬戶嗎?

中國(guó)商標(biāo)網(wǎng)官網(wǎng)能申請(qǐng)商標(biāo)嗎

企業(yè)出海愛爾蘭，注冊(cè)愛爾蘭公司需要幾個(gè)步驟？

注冊(cè)香港公司設(shè)置注冊(cè)資本需要防范哪些風(fēng)險(xiǎn)？

越南注冊(cè)公司你對(duì)越南的投資環(huán)境了解多少？盤點(diǎn)那些投資越南的方式

在塞浦路斯做生意，如何選擇塞浦路斯公司類型及申請(qǐng)注冊(cè)

新加坡憑什么火了？

企業(yè)境外所得稅收間接抵免是什么？

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

10,000+ 職員

20萬(wàn)+ 客戶

4950億美元

1,400+ 港股上市

>50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

專業(yè)人員

典型客戶案例

客戶反饋

報(bào)送內(nèi)容：哪些信息必須 “應(yīng)報(bào)盡報(bào)”？

企業(yè)出海愛爾蘭，注冊(cè)愛爾蘭公司需要幾個(gè)步驟？

注冊(cè)香港公司設(shè)置注冊(cè)資本需要防范哪些風(fēng)險(xiǎn)？

越南注冊(cè)公司你對(duì)越南的投資環(huán)境了解多少？盤點(diǎn)那些投資越南的方式

在塞浦路斯做生意，如何選擇塞浦路斯公司類型及申請(qǐng)注冊(cè)

新加坡憑什么火了？