修訂條例要求，每家開曼群島金融機(jī)構(gòu)的主要聯(lián)絡(luò)人（Principal Point of Contact, PPOC） 必須是開曼群島當(dāng)?shù)厝耸?，此前，主要?lián)絡(luò)人可位于任何地區(qū)，無強(qiáng)制開曼群島當(dāng)?shù)氐囊蟆?/div>
對(duì)于目前已完成注冊(cè)但主要聯(lián)絡(luò)人未在開曼群島境內(nèi)的開曼群島金融機(jī)構(gòu)，須于2027 年 1 月 31 日前委任一名駐開曼群島的主要聯(lián)絡(luò)人，并將相關(guān)情況通知TIA。
3、申報(bào)期限
CRS 年度申報(bào)及 CRS 合規(guī)表格申報(bào)的截止日期已調(diào)整，兩者現(xiàn)統(tǒng)一為同一日期。自 2027 年 1 月 1 日起（即針對(duì) 2026 年度的申報(bào)工作），相關(guān)要求如下：
CRS 年度申報(bào)（含零申報(bào)）須在相關(guān)公歷年度次年的 6 月 30 日前完成申報(bào)（原截止日期為 7 月 31 日，本次予以提前）；
CRS 合規(guī)表格申報(bào)的截止日期同步調(diào)整為 6 月 30 日（原截止日期為 9 月 15 日，本次予以提前）。
CRS 申報(bào)報(bào)表與合規(guī)申報(bào)表均須通過TIA的 DITC申報(bào)平臺(tái)進(jìn)行遞交，同時(shí)須附書面聲明，確認(rèn)申報(bào)信息 “充分、準(zhǔn)確且有效” 。
4、CRS盡職調(diào)查和信息收集要求
修訂條例亦要求開曼群島金融機(jī)構(gòu)收集并申報(bào)補(bǔ)充信息，主要涉及兩類內(nèi)容：一是實(shí)際控制人的信息，二是已申報(bào)賬戶的補(bǔ)充信息（例如，金融賬戶為單獨(dú)持有還是聯(lián)名持有，存量賬戶還是新增賬戶）。
上述信息需通過盡職調(diào)查環(huán)節(jié)中的自我認(rèn)證表格（self-certification form）收集，表格須由相關(guān)申報(bào)義務(wù)人填寫。此外，開曼群島金融機(jī)構(gòu)還須同步申報(bào)，其是否均已從金融賬戶持有人處獲取有效的自我認(rèn)證表格。
5、違規(guī)處罰
修訂條例亦調(diào)整了TIA針對(duì)違規(guī)行為的處罰適用規(guī)則。若開曼群島金融機(jī)構(gòu)未按期提交規(guī)定的 CRS 年度申報(bào)和CRS合規(guī)表格，TIA現(xiàn)可直接出具處罰通知書，無需先發(fā)出違規(guī)通知書，依據(jù)現(xiàn)行指引，每項(xiàng)違規(guī)行為可被直接處以最高 12,000 美元（折合開曼元 10,000 元）的罰款，而此前的違規(guī)通知書制度允許開曼群島金融機(jī)構(gòu)向TIA提交書面陳述以申請(qǐng)減輕處罰。除此之外，TIA的處罰流程維持不變。
原條款中 “未按時(shí)繳納罰金需計(jì)收利息” 的規(guī)定已廢止。當(dāng)事人對(duì)處罰決定提起上訴的，上訴期間該處罰的強(qiáng)制執(zhí)行程序暫停，待上訴結(jié)果出具后再恢復(fù)相關(guān)程序。
6、數(shù)字資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定
修訂條例全面更新監(jiān)管體系，適配電子貨幣與加密資產(chǎn)應(yīng)用需求，核心調(diào)整如下：
拓寬 “存款機(jī)構(gòu)” 與 “存款賬戶” 定義，持有特定電子貨幣、央行數(shù)字貨幣（CBDC）的主體，適用與傳統(tǒng)吸儲(chǔ)機(jī)構(gòu)同等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。
擴(kuò)充 “金融資產(chǎn)” 范疇，將支付 / 投資類加密資產(chǎn)納入，電子貨幣發(fā)行、數(shù)字錢包運(yùn)營、加密資產(chǎn)交易及托管等主體，需履行 CRS 申報(bào)與盡職調(diào)查義務(wù)。
銜接 CRS 與加密資產(chǎn)報(bào)告框架（CARF），避免收益重復(fù)申報(bào)。
綜上，本次修訂既統(tǒng)一了數(shù)字資產(chǎn)的 CRS 監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、完善了原有規(guī)則，也推動(dòng)數(shù)字資產(chǎn)服務(wù)商融入全球透明度監(jiān)管體系。
Vistra卓佳建議：
重新評(píng)估實(shí)體CRS分類情況和檢查CRS注冊(cè)狀態(tài)，明確修訂條例生效后您的實(shí)體是否落入CRS定義下的金融機(jī)構(gòu)范疇和對(duì)應(yīng)的CRS合規(guī)義務(wù)。對(duì)于在2025年期間成為金融機(jī)構(gòu)的實(shí)體，需確保于2026年4月30日前完成DITC平臺(tái)的CRS注冊(cè)。
確認(rèn)實(shí)體是否已委任開曼群島當(dāng)?shù)氐闹饕?lián)絡(luò)人（Principal Point of Contact, PPoC），若尚未委任開曼群島當(dāng)?shù)豍PoC，需制定相關(guān)計(jì)劃，確保于2027年1月31日前完成委任并通知DITC。
審查CRS合規(guī)守則并作必要的更新以確保符合法規(guī)最新要求，特別是金融賬戶開立、金融賬戶持有人準(zhǔn)入和盡職調(diào)查流程，確保在金融賬戶開立前獲取所有必備信息和有效文件等。
調(diào)整內(nèi)部CRS申報(bào)日歷及合規(guī)工作流程，以適配將自2027年起生效的6月30日的CRS申報(bào)截止日期。請(qǐng)留意，2026年CRS申報(bào)截止日期保持不變，仍為2026年7月31日前完成CRS 年度申報(bào)（申報(bào)上一年2025年度的情況），2026年9月15日前完成CRS合規(guī)表格申報(bào)（申報(bào)上一年2025年度的情況）。
及時(shí)針對(duì)董事、高級(jí)官員、運(yùn)營團(tuán)隊(duì)及所有相關(guān)團(tuán)隊(duì)開展CRS合規(guī)培訓(xùn)，幫助其了解修訂條例的核心要點(diǎn)和關(guān)鍵合規(guī)義務(wù)，以確保最新監(jiān)管合規(guī)要求能夠落實(shí)到日常工作中，同時(shí)董事和高級(jí)官員能有效監(jiān)管與管控。
從事電子貨幣、中央銀行數(shù)字貨幣或加密資產(chǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，需評(píng)估在修訂條例下，您的實(shí)體、產(chǎn)品或管理/維護(hù)的賬戶是否被納入 CRS 監(jiān)管范疇，并采取相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施。
注： FATCA 相關(guān)注冊(cè)及申報(bào)截止期限均未調(diào)整，開曼群島負(fù)有申報(bào)義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，可統(tǒng)籌安排于 2027 年同一申報(bào)節(jié)點(diǎn)同步完成2026年度 的FATCA 及 CRS 申報(bào)事宜，進(jìn)而提升流程效率、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)把控、優(yōu)化數(shù)據(jù)質(zhì)量。
