跨境電商企業(yè)為什么要做ODI備案？
近些年來，國內(nèi)企業(yè)加速了境外投資的速度，特別是跨境電商行業(yè)，那么跨境電商企業(yè)需要根據(jù)我國境外投資的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行境外投資備案ODI嗎？
境外投資備案ODI的定義：國內(nèi)企業(yè)投資中國港澳臺(tái)地區(qū)及其它國家和地區(qū)的企業(yè)時(shí)，不論是新設(shè)公司、新建項(xiàng)目還是并購股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等，就需要進(jìn)行境外投資備案。
跨境電商企業(yè)為什么要做ODI備案？
目前跨境電商企業(yè)在當(dāng)前環(huán)境下可以選擇的支付方式有：
1、跨境電商商家以國內(nèi)公司的身份入駐亞馬遜等平臺(tái)，運(yùn)營產(chǎn)生收益后通過第三方支付接口將資金轉(zhuǎn)到國內(nèi)個(gè)人銀行卡。這種方式最方便但是背后所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)是最大的，這里所說的風(fēng)險(xiǎn)并不是平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)，而是第三方支付平臺(tái)將資金直接轉(zhuǎn)到個(gè)人銀行卡而沒有繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的偷稅漏稅的問題。一旦國家有關(guān)部門嚴(yán)查，大批的跨境電商從業(yè)者可能會(huì)面臨巨額的罰款和補(bǔ)稅。
2、跨境電商從業(yè)者在香港以個(gè)人名義成立香港公司，然后通過香港公司入駐電商平臺(tái)。電商平臺(tái)最后通過第三方支付接口將營收資金打到香港公司公戶上，最后再通過國內(nèi)的一般納稅人企業(yè)與香港公司發(fā)生貿(mào)易往來的形式，將營收資金轉(zhuǎn)回國內(nèi)。這種方式的跨境資金流動(dòng)會(huì)在香港繳納一定的稅額，在國內(nèi)繳納一部分企業(yè)和個(gè)人的所得稅。這種方式相對(duì)于第一種方式來說，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小很多，但從合規(guī)角度來講，也是屬于不合規(guī)的類型。
從合規(guī)角度來說，符合要求的跨境電商企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行ODI備案，達(dá)到相關(guān)部門的合規(guī)要求，降低財(cái)稅方面帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
境外投資備案的意義
1、資金合法出入境
以合法的方式完成境內(nèi)資金出境或?qū)崿F(xiàn)境內(nèi)資金不出境，境外獲取外幣的目的；
2、資本積累加速度
開拓境外市場(chǎng)，獲得當(dāng)?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠，加快資本積累速度
3、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬成本低
方便與境外客戶的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)和成本（如跨境電商）
4、境外投資優(yōu)先權(quán)
越早獲得批復(fù)，就能越早得到境外投資主動(dòng)權(quán)與優(yōu)先權(quán)。未備案擅自經(jīng)營者，其境內(nèi)投資主體將在一定時(shí)限內(nèi)禁止任何境外投資行為。
5、境外上市考察點(diǎn)
是企業(yè)境外上市的重大瑕疵考察點(diǎn)，未備案擅自經(jīng)營者，其項(xiàng)目單位的相關(guān)信息列入項(xiàng)目異常信用記錄，并納入全國信用信息共享平臺(tái)。
6、資金返程有補(bǔ)貼
后續(xù)境外資金返程回國投資可以享受省市各級(jí)財(cái)政部門給予的相應(yīng)資金補(bǔ)貼。
境外投資備案所需材料
1、發(fā)改委備案請(qǐng)示文件在最上面；
2、境外投資備案表；
3、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
4、境外投資真實(shí)性承諾書；
5、“企業(yè)擬成立境外全資子公司”的決議；
6、項(xiàng)目背景說明；
7、追溯至最終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖；
8、資金證明(存款證明原件)；
9、審計(jì)報(bào)告。
申請(qǐng)ODI備案對(duì)企業(yè)的要求
不過需要注意的是，不是所有的企業(yè)都可以辦理境外投資ODI備案的，需要滿足以下條件的企業(yè)才可申請(qǐng)辦理：
1、境內(nèi)公司最好成立滿1年以上；
2、凈資產(chǎn)回報(bào)高于5%，越高越好；
3、資產(chǎn)負(fù)債率低于70%，越低越好；
4、審計(jì)報(bào)告不能虧損(凈資產(chǎn)大于投資額）；
5、股東背景、資金來源必須真實(shí)、合法；
6、境內(nèi)主體行業(yè)與境外公司行業(yè)不能是房地產(chǎn)、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部（嚴(yán)控）、金融類、賭博業(yè)、色情業(yè)、國家的核心技術(shù)和產(chǎn)品等。
如今全球稅務(wù)監(jiān)管政策收緊，不管在哪里開展業(yè)務(wù)都不可繞開合規(guī)的道路而行，企業(yè)要長遠(yuǎn)發(fā)展，必須遵循合規(guī)政策要求，境外投資備案ODI只是合規(guī)道路上的其中一個(gè)關(guān)卡，還有事項(xiàng)的合規(guī)要求，如果想了解更多跨境電商合規(guī)事項(xiàng)，請(qǐng)關(guān)注瑞豐德永。
