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盧森堡的主要制度優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在盧森堡實(shí)行基金管理人護(hù)照制度和投資組合制度。

根據(jù)《另類投資基金管理人指引》（Alternative Investment Fund Managers Directive，“AIFMD”），取得AIFMD護(hù)照的另類投資基金管理人可以在歐盟范圍內(nèi)向其各成員國(guó)的專業(yè)投資者進(jìn)行基金募集，而不必再取得相關(guān)各國(guó)的資質(zhì)或許可。這意味著，符合AIFMD規(guī)范的另類投資基金管理人可持歐盟護(hù)照，在歐盟各地自由營(yíng)銷。

該等基金管理人護(hù)照制度一方面節(jié)省了基金在歐盟的募集成本、縮短了基金募集時(shí)間，另一方面也使得取得歐盟護(hù)照的基金管理人在歐盟范圍內(nèi)的營(yíng)銷能力大大增強(qiáng)。

除基金人護(hù)照制度外，盧森堡還有獨(dú)立投資組合公司（“SPC”）的制度，在該制度下允許證券化發(fā)行方設(shè)立不同投資組合。每一組合之間相互獨(dú)立并且每一組合均可以具有不同的股票類別和投資策略。對(duì)于擬采取不同投資策略投資多類資產(chǎn)的基金管理人，該項(xiàng)制度有助于有效降低交易成本，并且能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)間的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

根據(jù)盧森堡相關(guān)稅收規(guī)定，公司型投資基金無須繳納盧森堡稅，但仍可享受45個(gè)盧森堡與其簽訂避免雙重征稅協(xié)定協(xié)議（DTT）的國(guó)家和地區(qū)的稅收優(yōu)惠，(總共有81個(gè)，其中38個(gè)在一帶一路沿線，包括中國(guó)和香港特別行政區(qū))。若某基金不享有稅收協(xié)定優(yōu)惠，尤其是作為稅收透明實(shí)體的合伙型基金，可使用在盧森堡設(shè)立SPVs，即可享受稅收協(xié)議優(yōu)惠。在盧森堡且在符合一定條件的前提下，SPVs作為控股公司可享受免稅制度。即在某些情況下，通過符合條件的參股，獲得的股息及股份轉(zhuǎn)讓之資本收益均享受免稅優(yōu)惠(在符合一定條件的前提下)。

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盧森堡基金，制度以及稅收的雙重優(yōu)勢(shì)

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