新加坡公司提交C-S表格的條件
新加坡公司的稅率不僅低，企業(yè)所得稅為17%，而且報(bào)稅還簡單，年收入不超過20萬新幣的新加坡小型公司可以向新加坡稅務(wù)局提交C-S稅表。什么是C-S表格？這是一種簡化的報(bào)稅形式，就是說符合上述條件的新加坡公司報(bào)稅更加簡化方便了，而且提交C-S表格的新加坡公司無需提交財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)計(jì)算。同時提交C-S表格的新加坡公司還需要滿足以下的所有條件才行：
1.公司在新加坡注冊成立。
2.公司年收入為20萬新元或以下。
3.公司只獲得按現(xiàn)行17%的公司稅率征收的收入；以及
4.該公司在財(cái)務(wù)年中沒有申請一下任何一項(xiàng)：
（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年資本準(zhǔn)備金/損失
（2）團(tuán)體救濟(jì)
（3）投資津貼
（4）外國稅收抵免和源頭扣稅。
需要注意的是，這類公司需要在12月15日前提交C-S表格。距離截止報(bào)稅時間還有三個月的時間，還沒報(bào)稅的新加坡公司要盡早做好報(bào)稅工作了。
新加坡公司稅收減免政策
新加坡稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括按照新加坡法律在新加坡注冊成立的企業(yè)、在新加坡注冊的外國公司，以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源于新加坡應(yīng)稅收入的外國公司（合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)除外）。公司所得的收入，只有在新加坡累積或衍生自新加坡（即新加坡來源）或在新加坡收取的海外收入，才會被征稅。那么，公司的營業(yè)/服務(wù)收入，是否屬于新加坡來源，值得斟酌。如果確認(rèn)其貿(mào)易/服務(wù)收入是海外來源，且不匯入新加坡，則不會在新加坡征稅。
但新加坡對于企業(yè)所得稅有很多的減免政策，比如有新成立公司免稅計(jì)劃、對所有公司的部分免稅計(jì)劃、企業(yè)所得稅退稅等。
1.對于符合條件的新公司，前3年屬于免稅年，每個課稅年的最高免稅額達(dá)USD125,000。
2.所有公司，包括擔(dān)保有限責(zé)任公司，均可享受以下免稅待遇。
（1）首$10,000，免稅75%，免稅額$75,000。
（2）接下來的$190,000，免稅50%，免稅額$95,000。
3.其它稅項(xiàng)優(yōu)惠
（1）房產(chǎn)稅：保持房地產(chǎn)稅較高稅率，維持房地產(chǎn)市場穩(wěn)定，防止過熱。
（2）財(cái)產(chǎn)稅：除物業(yè)的物業(yè)稅率是按累進(jìn)比例計(jì)算的，其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)按年度價值的10%征稅。
（4）消費(fèi)稅：2006年新加坡消費(fèi)稅從5%上調(diào)至7%，在2021至2025年某個時間點(diǎn)可能將進(jìn)一步上調(diào)至9%。
（5）不動產(chǎn)稅：目前不動產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率。
（6）印花稅：不同類型的文件適用的稅率不同。在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起14日內(nèi)繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的30日內(nèi)繳納印花稅。
新加坡政府依據(jù)不同行業(yè)的特點(diǎn)及公司發(fā)展情況，針對性的給出稅收優(yōu)惠政策，基本上每個行業(yè)都能夠享受到新加坡政府的稅收優(yōu)惠政策。但是新加坡不同的行業(yè)接收稅收減免申請的部門有所不同，因此在注冊新加坡公司前一定要了解清楚企業(yè)所投資的行業(yè)應(yīng)該向哪個部門去申請這些優(yōu)惠政策。
新加坡公司報(bào)稅流程
1.預(yù)估稅申報(bào)環(huán)節(jié)
新加坡公司在第一次股東大會(AGM)結(jié)束后一個月內(nèi)，需要向新加坡會計(jì)與企業(yè)管理局提交文件進(jìn)行年審，并繳納20新幣的登記費(fèi)用。
在此之后的3個月內(nèi)，新加坡稅務(wù)局(IRAS）會向該公司發(fā)出預(yù)估應(yīng)稅收入表(Estimated Chargeable Income，簡稱ECI)，并且公司需要預(yù)估下一年度營收情況，并將此信息填入ECI表格，交回新加坡稅務(wù)局(IRAS)。
2.申報(bào)上一財(cái)年度稅收
(1）稅務(wù)局發(fā)出稅表
次年3月，新加坡稅務(wù)局(IRAS）會向新加坡公司發(fā)出編號為“C”的稅務(wù)申報(bào)表，要求該新加坡公司進(jìn)行上一財(cái)務(wù)年度的稅務(wù)信息申報(bào)。
(2）整理賬務(wù)，根據(jù)公司實(shí)際情況填具稅表
新加坡公司則需要填具該表格，連同其他證明文件(如公司財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告等）交回稅務(wù)局，以便稅務(wù)部門進(jìn)行評稅工作。
(3）稅務(wù)局進(jìn)行稅金核算，企業(yè)繳納稅款
當(dāng)新加坡稅務(wù)局(IRAS）完成稅金核算，會向企業(yè)發(fā)出應(yīng)繳稅單，企業(yè)在依照稅單金額進(jìn)行報(bào)稅后，稅務(wù)申報(bào)工作即宣告完成。
新加坡稅務(wù)規(guī)劃的優(yōu)勢
由于新加坡的低稅率，且不征收遺產(chǎn)稅，因此新加坡吸引了不少投資者在新加坡注冊公司或直接移民新加坡。稅收政策比較透明簡單，但是如果在經(jīng)濟(jì)活動時有一些稅務(wù)的考量還是會很不錯的。在新加坡如何規(guī)劃稅務(wù)呢？
1.成立新加坡公司并將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到新加坡，按照當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)進(jìn)行報(bào)稅，享受低稅區(qū)的稅務(wù)優(yōu)惠政策。
注：新加坡是屬地征稅原則，只對新加坡境內(nèi)產(chǎn)生和獲取的收入征稅，還可享受一系列的稅收減免政策。
2.辦理新加坡身份，成為新加坡稅務(wù)居民。目前新加坡移民途徑主要分為GIP投資移民和工作準(zhǔn)證申請移民兩大類別。
最后提醒大家，注冊新加坡公司不可盲目，注冊前需要先了解清楚各項(xiàng)政策，以及如何申報(bào)相關(guān)的稅收減免優(yōu)惠項(xiàng)目，這樣新加坡公司在報(bào)稅的時候才能充分享受到各項(xiàng)稅收優(yōu)惠。
