美國個人所得稅征稅對象
在美國，個人所得稅是重頭稅收，在美國進行的投資的投資者不得不了解該項稅收。雖然說符合條件的個人都不可避免繳納該項稅收，但是不同州征收情況不一樣，有些州是免征個人所得稅的。
美國有7個州是沒有個人所得稅這項稅的，分別是阿拉斯加州、佛羅里達州、內(nèi)華達州、南達科他州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州。
美國個人所得稅征稅對象：
1、美國公民；
2、具合法居留權(quán)的外國居民，包括具永久居留權(quán)者（如綠卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年內(nèi)在美超過183天者（非美國移民者，但有美國收入）。
美國個人所得稅征稅范圍
在全球所賺得的收入皆須申報，如下：薪水工資、傭金、酬金、附加福利、小費、股票購買選擇權(quán)、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補償金收入、博弈獲利、國外已得收入。
填寫收入信息：
1、工資收入：您應該從您的雇主處收到表格W-2。
2、投資收入：您可能會收到不同的1099表格，如1099-INT或1099-DIV。
3、州和地方的退稅收入：可能會收到1099-G。
4、商業(yè)或農(nóng)業(yè)收入：需準備相關的損益表、資產(chǎn)負債表及其他相關財務信息。
5、租賃收入：在稅務年度中收到的租金收入。
6、社會保障福利：您應該會收到表格SSA-1099，該表格會體現(xiàn)您收到的社會福利收入。
7、其他收入：賭博收入、財產(chǎn)出售收入，IRA收入等。
美國個人所得稅抵扣和稅收優(yōu)惠
1、兒童保育費用：您需提供保育機構(gòu)或個人的姓名、地址、稅號和支付金額。
2、教育費用：您會收到表格 1098-T體現(xiàn)您的教育費用。
3、收養(yǎng)費用：您需提供被收養(yǎng)兒童的 SSN、收養(yǎng)的法律、醫(yī)療和交通費用文件。
4、房屋抵押貸款利息：您會收到表格 1098。
5、慈善捐贈：您需提供捐贈的現(xiàn)金金額和捐贈財產(chǎn)的價值證明。
6、醫(yī)療和牙科費用。
7、其他費用：如盜竊損失等。
個人所得稅的繳費方式
1、為夫妻聯(lián)合稅 Married filing jointly；
2、夫妻單獨報稅 Married filing separately；
3、單身個人報稅Single filing；
4、家庭戶主報稅 Head of household filing；
5、有子女的喪偶人士 Qualifying widow(er) with dependent child filing。
選對報稅身份很重要，因為這會決定納稅人的標準扣抵額、需補繳的稅額與所有退稅款。
美國個人所得稅稅額計算
1、先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調(diào)整項目 (Adjustments)，剩余金額就是個人調(diào)整后收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。
就是一些減去可以減少收入的支出。包括學生貸款利息、提早領出定期存款的罰金)、贍養(yǎng)費 、放入傳統(tǒng)個人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費用、雇主退休計劃等?？傊?，AGI 的數(shù)字必定會比總收入的金額數(shù)字要低，報稅時也是用 AGI 減去扣除額來計算應稅金額。
2、將 AGI 減去個人所得扣除額后，剩余金額就是納稅所得，再去根據(jù)稅率級距，算出應納的所得稅金額。
個人所得扣除額可分為標準扣除與枚舉扣除兩種方式，納稅人只能選擇其中一種扣除方式，不可兩種皆選。
綜上所述可見美國個人所得稅計算和申報的復雜性，如果個人收入不復雜，可以自己填寫申報信息，在線申報或者郵寄紙質(zhì)稅表給相關部門。如果個人收入很復雜，建議咨詢專業(yè)會計師協(xié)助申報。
