盧森堡的稅收優(yōu)惠政策
經(jīng)濟全球化，高凈值人士資產(chǎn)配置全球化已成趨勢，在哪里配置，如何配置資產(chǎn)是高凈值人士需要考慮的問題。而在選擇財產(chǎn)配置的地方需要考慮的是該地政策是否穩(wěn)定安全，稅收是否有優(yōu)惠，遺產(chǎn)稅和贈與稅又是如何等都需要考慮。如果在歐洲配置資產(chǎn)，盧森堡和瑞士是非常值得考慮的地方。下面一起來看看在盧森堡和瑞士規(guī)劃稅務分別有哪些優(yōu)勢。
盧森堡的稅收政策長期穩(wěn)定而極具吸引力，優(yōu)惠的稅率以及富有彈性的雙邊稅務協(xié)定對投資者來說都是不可多得的優(yōu)勢。
1、總稅率：PWC與世界銀行發(fā)布的“2018年納稅調查報告”中分析了190個經(jīng)濟體，盧森堡在綜合排名中位列第21位。
2、穩(wěn)定性：盧森堡的企業(yè)稅制在歐洲國家中最具吸引力。
3、個人稅制度：與其他歐洲國家相比，盧森堡的個人稅制度和社會福利保障制度具備高度競爭力：包括許多津貼優(yōu)惠，許多費用能作抵稅用途和部分收入享有免稅的優(yōu)惠。
4、增值稅：盧森堡一直采用歐盟最低稅率。
5、雙重征稅協(xié)定：盧森堡與歐盟和非歐盟國家/地區(qū)日前己經(jīng)簽訂共84份雙重征稅協(xié)議(迄至2019年6月，包括中國和香港)，以避免對個人和公司雙重征稅。盧森堡也積極地與其他國家進行商討，陸續(xù)增加稅收協(xié)議涵蓋的地區(qū)。
盧森堡SPF私人財富管理公司
SPF（Private Wealth Management Company）是盧森堡特有的家族財富公司結構，享受優(yōu)惠的稅收制度。主要用來管理個人和多個個人的金融資產(chǎn)。這個工具可享受優(yōu)惠的稅收制度（免征公司稅、市政稅和凈財富稅）和進行簡單的框架管理。當高凈值客戶獲得克羅地亞公民身份后，可使用克羅地亞公民身份在盧森堡申請注冊SPF。
SPF專為私人領域而設計，旨在管理財富。它的公司目標僅限于金融資產(chǎn)的收購，持有，管理和處置，不包括任何商業(yè)活動。作為一般規(guī)則，SPF免征盧森堡的收入和凈資產(chǎn)稅收。SPF的稅務優(yōu)勢如下：
1、免征企業(yè)所得稅，市政營業(yè)稅和凈資產(chǎn)稅；
2、公司成立不需繳納資本稅（75歐元的注冊稅除外）；
3、向投資者分配股息無需繳納任何預提稅；
4、非居民投資者賺取的資本收益和清算收益不征稅；
5、不支付利息預扣稅（除非適用歐盟儲蓄指令） ；
6、不受增值稅義務約束；
7、認購稅，稅率為0.25％（最低100歐元，最高125,000歐元）。
瑞士配置資產(chǎn)的優(yōu)勢
1、瑞士人均GDP高居世界第二，2017年已超過8萬美元(世界銀行數(shù)據(jù)），這主要歸功于其高度發(fā)達的第三產(chǎn)業(yè)服務業(yè)，特別是金融服務（占其GDP約10%) 以及高科技高智能制造業(yè)；第三產(chǎn)業(yè)雇傭了瑞士超過75%的勞動力人口。
2、根據(jù)世界經(jīng)濟論壇發(fā)布的2018年全球競爭力報告，瑞士繁榮先進的市場經(jīng)濟離不開其經(jīng)濟政治環(huán)境的穩(wěn)定，極具支持引導功能的機構組織，高效的勞動力市場，一流的交通和基礎設施，精密及穩(wěn)定的金融系統(tǒng)以及低企業(yè)稅負。
3、瑞士不僅是頂尖跨國企業(yè)，也是眾多以品質和創(chuàng)新聞名的中小企業(yè)的發(fā)源地。不僅限于一流的科研，學術界和企業(yè)之前緊密的合作創(chuàng)造了無數(shù)具有商業(yè)應用價值的創(chuàng)新產(chǎn)品。
4、靈活的勞動法規(guī)以及零腐敗同樣也鞏固了瑞士優(yōu)質的商業(yè)環(huán)境；獨立于政治影響的法律系統(tǒng)確保了合同的有效執(zhí)行以及司法效率。
瑞士的稅收優(yōu)勢
對于高凈值人士，較低的個人所得稅被認為是在瑞士生活無可比擬的優(yōu)勢：
1、對超高凈值人群頗具吸引力的包干納稅制
2、對已婚夫婦進行聯(lián)合評估，且對居住在一起的已婚夫婦和單親家庭實行一定的稅收優(yōu)惠，這實際上簡化了甚至有時減輕了高凈值夫婦的稅負。
3、眾多消費支出可從總收入扣減，比如個人貸款利息、子女贍養(yǎng)、保險費用、某些捐贈、社保費用以及福利性扣減等。
4、聯(lián)邦個人所得稅的起征點是單身人士14,500瑞士法郎，已婚夫婦28,300瑞士法郎。包含了聯(lián)邦，州和市鎮(zhèn)稅收的最高平均個人所得稅稅率大約在22%-45%。
在瑞士注冊公司享有的稅收優(yōu)惠：控股公司稅收優(yōu)惠適用于在瑞士無貿(mào)易/商業(yè)活動及其主要法定目的是持有股份的公司（即，總資產(chǎn)中至少2/3屬于對子公司的投資，或者至少2/3的收入來源于股息）；滿足控股公司稅收優(yōu)惠條件的公司完全免除州和市鎮(zhèn)的所得稅。
在稅務規(guī)劃上需要考慮很多方面的問題，如子女教育、家庭成員的工作情況、收入來源及類型等，所以稅務規(guī)劃是一項精細且復雜的工作，建議聘請專業(yè)的律師人員從中協(xié)助，避免框架太過單一，不穩(wěn)定容易被擊穿。
