注冊VAT的重要性
對于歐洲賣家來說增值稅VAT是非常重要的，很多電商平臺都要求賣家長傳VAT號碼，而在清關(guān)過程中也需要用到VAT號碼。每個國家的VAT稅率、申報方式和次數(shù)都不一樣，所以跨境電商賣家在歐洲倉儲貨物或者進(jìn)出口貨物的時候一定要了解清楚VAT號碼的使用，以及清關(guān)中用到的EORI號碼、C78和C88分別指的是什么。
注冊VAT的重要性
新手賣家可能會疑惑，跨境電商賣家為什么一定要注冊VAT號碼呢？在企業(yè)實際經(jīng)營過程中VAT發(fā)揮了非常重要的作用，VAT的重要性主要體現(xiàn)在這幾個方面：
1、VAT稅號是商業(yè)活動最直接的公司代碼，用于企業(yè)的社會信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄。
2、VAT稅號是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號。
3、VAT稅號也是申報公司申報稅收以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號。
4、VAT稅號也是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號。
5、VAT稅號是僅有的指定號進(jìn)行納稅的社會代碼。
盡管VAT很重要，但是賣家不想注冊會怎么樣呢？不注冊VAT會給賣家?guī)硎裁床缓玫暮蠊麊?？不良后果?dāng)然會有，最明顯的方面體現(xiàn)在：
1、貨物出口時若沒有使用自己的VAT稅號，則無法享受進(jìn)口增值稅退稅。
2、若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關(guān)。
3、如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。
4、英國稅局正在通過多方面渠道嚴(yán)查中國賣家的VAT號，亞馬遜、ebay等平臺也在逐步要求賣家提交VAT號，沒有VAT稅號難以保證平臺店鋪的正常銷售。
可以說，沒有VAT號碼，跨境電商賣家都沒辦法正常開展商業(yè)活動。
進(jìn)口/銷售VAT計算公式
VAT注冊后，每個賣家都有申報VAT的責(zé)任，那么VAT具體進(jìn)口、銷售VAT的公式是怎么計算的呢？
1、計算公式1
進(jìn)口關(guān)稅 （IMPORT DUTY）=申報貨值 X商品稅率（不同商品，稅率不同）
進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報貨值+頭程運費 +進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費率（20%）
2、計算公式2
銷售增值稅（SALES VAT）=最終銷售價格/ 6
最終銷售價格：是指賣家將商品成本、推廣費用、關(guān)稅、增值稅、利潤等所有費用加進(jìn)去后的最終價格。
3、計算公式3
實際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）
EORI號、VAT、TAX號碼的區(qū)別
1、EORI號碼
該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟活動，尤其是有進(jìn)出口生意的企業(yè)必備的一個登記號。只要在企業(yè)所屬國海關(guān)登記獲得該號碼，在全歐盟通用。
EORI號不僅影響到賣家是否合法清關(guān)，而且影響到能否進(jìn)行退稅。賣家在用自己VAT合法經(jīng)營的前提下，如果想在跨境經(jīng)營中得到退稅，必須要用自己的EORI清關(guān)。一般而言，如果賣家沒有自己的VAT與EORI號，為了方便，是可以同時申請的，如果是通過代理申請的話,等到需要啟動的時候，可以要求代理向稅局申請激活，再進(jìn)行使用。
EORI號碼用于歐洲海關(guān)進(jìn)行貨物登記，產(chǎn)生C79稅務(wù)退稅單。C79單上面的進(jìn)口VAT金額可以用在季度報稅時與銷售稅進(jìn)行抵扣。
2、VAT增值稅號碼
這個號碼被稱為“增值稅”。這是一種消費稅，這個商品的價值有關(guān)，也和商品的銷售額有關(guān)，具體就不再陳述。
3、TAX稅號
在德國，巴西，意大利等國家，海關(guān)可能會要求提供稅號。我們的一些國際運輸代理商通常在發(fā)貨前要求提供稅號。建議德國和巴西的客戶在下訂單前申請稅號。
C79和C88文件的區(qū)別
C88跟C79雖然是兩份不同的文件，但是兩者是有關(guān)聯(lián)的，賣家通過核對C88文件跟C79文件的數(shù)據(jù)，檢查是否申報錯誤或是VAT稅號是否被人盜用濫用。如果兩者數(shù)據(jù)一致，表示申報的數(shù)據(jù)沒有問題。
1、C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，來源清關(guān)公司，是清關(guān)公司提供的資料。
2、C79文件就是稅務(wù)申報性文件，有可能來源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單，一般是由海關(guān)郵寄的。
3、歐洲VAT退稅/抵稅的計算和征收，與C79文件息息相關(guān)。當(dāng)貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會產(chǎn)生C79。C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當(dāng)月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。
4、通常當(dāng)月的C79會在下個月的下旬收到（如8月份的C79會在9月20號左右收到）。所以等到20號以后才補充記錄資料去申報，時間上是趕不及的。因此9月份開始的申報通常只會有5，6，7月份的C79。
5、每個月份的C79如果沒有被Claim, 就是還沒有用過來抵扣的話，下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復(fù)使用。
6、計算申報（應(yīng)繳納的）稅費 = 銷售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷售增值稅的計算是按當(dāng)季度的銷售總額來計算的。如上所述，申報（應(yīng)繳）稅費 =銷售總額/6）-C79。
要注意的是，如果增值稅VAT不合規(guī)的話，是很容易引來當(dāng)?shù)囟惥终{(diào)查的，如果調(diào)查到賣家的不合規(guī)操作，輕則罰款、繳納滯納金，嚴(yán)重的店鋪會被關(guān)停。還有一點就是，當(dāng)符合注冊VAT的條件之后，一定要在規(guī)定的時間內(nèi)遞交注冊申請，否則也會產(chǎn)生滯納金。
