德國公司年審要求
注冊德國公司和經(jīng)營其他海外公司一樣，年審和報稅都是非常重要的維護(hù)工作，不管哪項業(yè)務(wù)不合規(guī)都會影響德國公司的正常續(xù)存。因此，在德國注冊公司，需要了解德國的稅收知識和年審相關(guān)要求。
德國公司年審要求
德國公司年審工作主要包括以下幾項：
1、公司信息申報
德國公司年審時，需要向德國政府部門遞交最新的公司信息，如公司股東和董事資料、公司注冊地址、公司注冊資本情況等各項內(nèi)容。雖然德國公司的注冊信息在發(fā)生變更后就需要及時向政府部門申請報備，但在公司年審時，仍需要再次對變更后的信息進(jìn)行確認(rèn)。
2、遞交周年申報表并續(xù)簽政府文件
德國公司的所有信息都需要匯總并填寫在公司周年申報表上，并連同公司注冊證書復(fù)印件、公司章程、信息更改文件的復(fù)印件（如股東董事變更、注冊資本變更、公司名稱變更等）、公司股東及董事身份文件等，一同遞交至德國公司注冊部門進(jìn)行公司周年信息報備。
3、繳納公司續(xù)牌費(fèi)用
德國公司成立后，需要每年繳納一定金額的續(xù)牌費(fèi)用，并換領(lǐng)新一年度的公司注冊證書，這一點與其他離岸公司注冊處登記注冊的公司一樣。但由于德國公司管理較為嚴(yán)格，并不允許出現(xiàn)“殼公司”，因此每家注冊的德國公司都必須有實際經(jīng)營活動（但并不強(qiáng)制要求必須在德國境內(nèi)開展），因此每年對該德國公司進(jìn)行續(xù)牌，就成為該公司合法存續(xù)的重要工作。
德國的稅收制度
德國公司的主要稅收有：
1、德國公司所得稅
公司所得稅也稱為法人稅，其法律依據(jù)是德國《公司所得稅法》（KStG）。不同的公司類型所需繳納的所得稅類型有所不同，只有資合公司，如有限責(zé)任公司AG、股份有限公司GmbH（大多數(shù)在德中資公司的法律形式）和股份兩合公司才是德國公司所得稅的納稅主體。
在德國境內(nèi)成立的資合企業(yè)，以及在德國擁有管理及控制權(quán)的企業(yè)有義務(wù)對全球范圍內(nèi)的收入納稅。德國的公司所得稅稅率為15％。德國的納稅年度為自然年度，所有企業(yè)必須以上年收入為基礎(chǔ)按季度預(yù)付稅費(fèi)。
2、營業(yè)稅/工商稅
德國工商稅的法律依據(jù)是德國《工商稅法》（GewStG）。它是由各地方政府對企業(yè)經(jīng)營收益征收的所得稅種，是企業(yè)的特別稅，對獨立勞動所得以及農(nóng)林業(yè)所得原則上不征收工商稅。
營業(yè)稅僅適用于企業(yè)的經(jīng)營收入。所有在德國境內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)都必須繳納此稅項。營業(yè)稅的稅率由各地政府部門獨立裁定。一般來說，營業(yè)稅率在7％至18.55％之間。
3、團(tuán)結(jié)附加稅
德國附加稅主要指所得稅附加，包括團(tuán)結(jié)互助稅和教會稅兩種。其中，團(tuán)結(jié)互助稅是全國統(tǒng)一固定稅率的企業(yè)稅收, 企業(yè)需要按應(yīng)繳納稅額的5.5%繳納團(tuán)結(jié)附加稅。作為公司所得稅的附加稅項，團(tuán)結(jié)附加稅的稅率為公司所得稅稅率的5.5%（并非所得稅所得額本身的5.5%）。因此，公司所得稅和團(tuán)結(jié)附加稅合計為15.83%。
4、增值稅
公司必須在其產(chǎn)品（服務(wù)）的價格中加上增值稅。銷售商將所收取的增值稅上交給財稅局。同樣，公司在購買商品或服務(wù)時也要支付增值稅。但是稅款的收取和支出可在增值稅申報中相互結(jié)算。現(xiàn)行稅率為19%，部分商品（如食品，農(nóng)產(chǎn)品，出版物等）為7%。
5、個人所得稅
與企業(yè)所得稅一樣，德國個人所得稅的納稅人也分為無限納稅人和有限納稅人。德國常住居民承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即其國內(nèi)外的全部所得納稅；非德國常住居民承擔(dān)有限納稅義務(wù)，通常僅按其在德國境內(nèi)的收入繳稅。
個人所得稅主要采用“分期預(yù)繳、年終匯總核算清繳、多退少補(bǔ)”的辦法征收，但對工資、利息、股息和紅利等所得則采用預(yù)提法進(jìn)行來源課稅。個稅采用累進(jìn)稅率，稅率在14%-45%之間。
德國公司如何報稅
個人所得稅及公司稅可于當(dāng)年的3月10日、6月10日、9月10日和12月10日，在公司所在地稅務(wù)局進(jìn)行申報。公司營業(yè)稅可采用月報、季報和年報三種方式，但報稅必須于報稅周期下一個月10日前完成。
1、如注冊德國公司后如不在德國經(jīng)營，沒有和德國產(chǎn)生貿(mào)易往來，則無需做帳和交稅，但仍需要報稅，可以進(jìn)行零申報。德國各地方情況不同年檢所需費(fèi)用也不同。
2、如注冊德國公司后在德國本土經(jīng)營：產(chǎn)生費(fèi)用就要交稅，并且需要德國會計師進(jìn)行理賬。
稅務(wù)申報如果不及時，稅局會索要罰款，如果能及時聯(lián)系稅局，并解釋清楚未能及時申報納稅的原因，合理的話稅局會接受你的延遲報稅申請。為了不必要的麻煩，最好還是按時申報納稅。
