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境外投資備案年度申報(bào)，ODI存量權(quán)益登記未申報(bào)會(huì)造成什么后果

在CRS全球征稅，以及新《個(gè)人所得稅法》實(shí)施的大環(huán)境下，境外搭建離岸架構(gòu)的投資者需要考慮可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在境外投資過(guò)程中，辦理境外投資備案是資金合規(guī)出境以及返程投資的途徑之一。

ODI備案年度申報(bào)

ODI存量權(quán)益登記未申報(bào)的后果

如何解除外匯管控

ODI備案年度申報(bào)

個(gè)人根據(jù)要求辦理境外投資備案之后，需每年按照外匯管理局的通知，在規(guī)定的期間內(nèi)提供資料給“代為申報(bào)個(gè)人對(duì)外投資備案的銀行”，完成年度備案。

需要注意的是，如果安排注銷境外公司，應(yīng)該在注銷后向銀行申報(bào)注銷ODI外匯登記，未注銷ODI外匯登記仍需每年進(jìn)行年度申報(bào)。

如果存在年度漏報(bào)ODI存量權(quán)益數(shù)據(jù)的情況，中國(guó)籍自然人會(huì)被列入外匯臨管名單，無(wú)法辦理任何資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。

年度ODI存量權(quán)益登記需要申報(bào)信息包括：

需要填寫境內(nèi)股東的持股比例、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、利潤(rùn)數(shù)據(jù)及歸屬于中方股東的權(quán)益及利潤(rùn)情況。

另需注意，如果境內(nèi)股東有相關(guān)股權(quán)比例發(fā)生變化應(yīng)進(jìn)行境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯變更登記。

ODI存量權(quán)益登記未申報(bào)的后果

1、境外直接投資：

境外投資企業(yè)（包含37號(hào)文登記下的境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體注冊(cè)地外匯局負(fù)責(zé)事后對(duì)相關(guān)境外直接投資存量權(quán)益登記信息內(nèi)容進(jìn)行抽查，對(duì)于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局按相關(guān)程序通過(guò)資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體相關(guān)業(yè)務(wù)，并依法進(jìn)行處理；

2、境外放款

要求放款人和借款人均依法注冊(cè)成立且未違反直接投資存量權(quán)益登記等相關(guān)規(guī)定；

3、利潤(rùn)匯回

銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤(rùn)匯回時(shí)，應(yīng)審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情況，對(duì)于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)益登記但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理登記的相關(guān)市場(chǎng)主體，應(yīng)待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后，方可為其辦理利潤(rùn)匯回手續(xù)。

如何解除外匯管控

如因漏報(bào)導(dǎo)致被列入外匯管控，首先需要向銀行申請(qǐng)補(bǔ)漏報(bào)年度的ODI存量權(quán)益數(shù)據(jù)，再向外匯管理局申請(qǐng)臨時(shí)解除管控，以便銀行在指定的日期當(dāng)天受理資本項(xiàng)下的外匯業(yè)務(wù)。

如果想永久解除管控，意味著對(duì)外投資終止，需提供境外投資主體注銷證明或因股權(quán)轉(zhuǎn)讓后不再持股的相關(guān)資料向外匯管理局進(jìn)行申請(qǐng)，解除永久管控后及時(shí)在銀行辦理注銷ODI外匯登記。

在目前稅收政策下，搭建離岸架構(gòu)會(huì)更加復(fù)雜，所以專業(yè)的團(tuán)隊(duì)很重要，尤其是財(cái)稅方面，如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不專業(yè)，那么離岸架構(gòu)是很容易出現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)漏洞，不利于發(fā)展。

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公司：KEEN, Inc.
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行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
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李先生 ?？低暱偨?jīng)理

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