美國(guó)銷售稅
美國(guó)的銷售稅全稱是“銷售和使用稅”。一般而言,銷售稅是對(duì)零售有形動(dòng)產(chǎn)和提供某些服務(wù)所征收的一種稅,一般通常針對(duì)納稅人在所在州以外購(gòu)買應(yīng)稅項(xiàng)目并帶入所在州使用、貯存或消費(fèi)的行為征收,在地方也會(huì)有地方稅。美國(guó)銷售稅征收范圍目前主要集中在商品,僅包括有其他部分服務(wù)(如賓館服務(wù))等,由于各州征稅范圍差異大。
大多數(shù)州對(duì)食品雜貨免征銷售稅,少數(shù)州對(duì)其征收較低的稅率,但仍有一些州對(duì)其征收與所有其他產(chǎn)品相同的稅率。一些州免除服裝稅,或者降低了其稅率。
美國(guó)銷售稅關(guān)系及稅收原則
一般情況下,一項(xiàng)應(yīng)納稅的交易或被征稅,或被征稅。有些州允許當(dāng)?shù)囟愂杖嗽谄渌葜Ц兜挠嘘P(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售稅,用以抵免其在本州所應(yīng)繳納的使用稅。
1、銷售稅關(guān)系(經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié))
假如賣家是在某一個(gè)州繳納銷售稅,州政府就會(huì)認(rèn)為賣家有責(zé)任向州政府征收消費(fèi)稅。
公司注冊(cè)地必須有銷售稅關(guān)系,但是,某些商業(yè)行為在其他州也存在關(guān)聯(lián)。
2、在不同州建立銷售稅聯(lián)系的情況
1)辦公實(shí)體:辦公室、倉(cāng)庫(包括第三方FBA倉(cāng)庫)、店鋪或其他商業(yè)實(shí)體。
2)人員:為賣家的雇員、承包商、銷售員、安裝員等。
3)聯(lián)營(yíng)公司:為賣家的產(chǎn)品做廣告來換取利潤(rùn)分成的人們?cè)谠S多州都有聯(lián)系。
4)直接裝運(yùn)關(guān)系:如果賣家有一個(gè)第三方發(fā)貨給買家,可能會(huì)建立聯(lián)系。
5)在商業(yè)展覽或其他活動(dòng)中銷售產(chǎn)品:即使賣家是臨時(shí)出售的,有些州也會(huì)認(rèn)為賣家有聯(lián)系。
6)庫存:即使賣家沒有其他營(yíng)業(yè)地點(diǎn)或人員,多數(shù)數(shù)州也會(huì)考慮將存貨存入該州以引起聯(lián)系。
7)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系:賣家在某一州的銷售額超過了了州規(guī)定的美元,或者賣家在某一州從事過一定數(shù)量的州政府規(guī)定的交易(通常是100,000美元,或者200多次交易,有些州是這兩項(xiàng)指標(biāo)超過了,就需要征稅)。
3、稅收原則
在美國(guó),銷售稅基本上是州稅,由州政府及其管轄下的地方政府、城市和地區(qū)共同征收,各州稅率都有很大差異。在美國(guó)各州所依據(jù)的“適用稅率原則”有兩種:一種是以買家接受地稅率征收,另一種是以賣家交貨地稅率征收。但對(duì)遠(yuǎn)距離的賣家來說,收貨地原則在大分州適用。
美國(guó)沒有銷售稅的州
1、特拉華州
特拉華州也不向其居民或游客收取任何州銷售稅。此外,特拉華州沒有任何司法管轄區(qū)實(shí)施任何銷售稅措施。但是,特拉華州針對(duì)企業(yè)銷售商品和服務(wù)的總銷售額,征收一定的銷售總額稅。
雖然特拉華州沒有銷售稅、地稅也低,而且被稱為企業(yè)避稅天堂,但該州通過征收適度的個(gè)人所得稅來抵消這一點(diǎn)。
2、阿拉斯加州
阿拉斯加是美國(guó)稅收最友好的州之一,該州沒有銷售稅,也沒有州個(gè)人所得稅。阿拉斯加收取的地稅略高于1.18%的平均稅率,但該州有多種申請(qǐng)地稅豁免的方法。
3、蒙大拿州
這是一個(gè)人口稀少的州,蒙大拿州沒有州銷售稅。但是屬于旅游勝地的市政當(dāng)局有權(quán)征收地方銷售稅。蒙大拿州的地稅較高,所得稅接近所有50個(gè)州的平均稅率。
4、新罕布什爾州
新罕布什爾州也選擇不征收銷售稅,但該州是全美地稅稅率最高的地區(qū)之一。該州個(gè)人所得稅也非常有限,因?yàn)樵摱愔贿m用于利息(如來自高收益儲(chǔ)蓄賬戶)和股息收入(如股票購(gòu)買的股息)。
美國(guó)的稅收是比較復(fù)雜,如果在美國(guó)注冊(cè)公司后,在本土境內(nèi)有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),那么就需要根據(jù)公司類型去選擇報(bào)稅表填寫進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。