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澳大利亞GST的納稅義務(wù)，澳大利亞GST消費(fèi)稅知多少

在澳大利亞投資注冊(cè)公司的企業(yè)需要注意，澳大利亞和美國(guó)、加拿大一樣需要履行GST注冊(cè)和納稅申報(bào)的義務(wù)。GST就是消費(fèi)稅，下面從各個(gè)方面來(lái)給大家介紹下澳大利亞GST，方便大家理解。

GST定義

澳大利亞GST的注冊(cè)義務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)GST和簡(jiǎn)易GST

注冊(cè)ABN號(hào)的好處

GST定義

Goods and Services Tax，澳洲的商品及服務(wù)稅，當(dāng)在澳洲銷(xiāo)售貨物，提供服務(wù)或相關(guān)銷(xiāo)售活動(dòng)的時(shí)候，才需要繳納GST，GST一般是銷(xiāo)售額的部分。

賣(mài)家在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，從買(mǎi)家那里收取GST，按要求提交商業(yè)活動(dòng)申報(bào)表（BAS）做定期申報(bào)，并將從買(mǎi)家那里收取來(lái)的GST支付給澳大利亞稅務(wù)局ATO。

而賣(mài)家在之前的采購(gòu)環(huán)節(jié)中支付給供應(yīng)商那邊的GST，可以在做完定期GST申報(bào)后，從ATO中申請(qǐng)退還。當(dāng)然是要在收取買(mǎi)家的GST要小于支付給供應(yīng)商的GST時(shí)，才可以退還差價(jià)。

澳大利亞GST的注冊(cè)義務(wù)

1、在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

澳洲銷(xiāo)售總額，在12個(gè)月內(nèi)達(dá)到了7.5萬(wàn)澳元或以上，必須注冊(cè)GST。

在澳洲通過(guò)Amazon、ebay 等平臺(tái)進(jìn)行銷(xiāo)售的，無(wú)需注冊(cè) GST，因?yàn)槠脚_(tái)會(huì)完成代扣代繳的義務(wù)，其他平臺(tái)若沒(méi)有執(zhí)行代扣代繳義務(wù)，則賣(mài)家需要自行申報(bào)和繳納GST。

如果直接從個(gè)人或者公司的網(wǎng)站上出售產(chǎn)品給澳洲客戶（如獨(dú)立站等非平臺(tái)銷(xiāo)售的賣(mài)家），12 個(gè)月內(nèi)收入超過(guò)$75000 澳幣時(shí)，需要向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊(cè) GST 稅號(hào)，（若您是通過(guò)銷(xiāo)售平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商銷(xiāo)售產(chǎn)品，此時(shí)的銷(xiāo)售額不計(jì)入這個(gè) 7.5 萬(wàn)澳元作為注冊(cè)GST的判斷基數(shù)）。

在該系統(tǒng)中，銷(xiāo)售時(shí)收取 GST，然后在 GST 報(bào)稅中向 ATO 繳納 GST 稅款。

2、在進(jìn)口環(huán)節(jié)

進(jìn)口商或者個(gè)人，須對(duì)超過(guò)1000澳元的商品在入境時(shí)繳納進(jìn)口GST、關(guān)稅或其他費(fèi)用。

也就是說(shuō)，進(jìn)口商品價(jià)值不高于1000澳元的實(shí)物商品(煙草或含酒精飲料除外)，包括服裝、電子產(chǎn)品和化妝品等無(wú)需繳稅。1000澳元的標(biāo)準(zhǔn)，是按單個(gè)包裹總價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)，若單個(gè)包裹總價(jià)值高于1000澳元，在入境報(bào)關(guān)時(shí)，就需要繳納進(jìn)口消費(fèi)稅稅款。

標(biāo)準(zhǔn)GST和簡(jiǎn)易GST

澳大利亞的GST，分為標(biāo)準(zhǔn)GST和簡(jiǎn)易GST，兩者的區(qū)別有

1、簡(jiǎn)化的GST注冊(cè)，- ARN

不需要ABN - 澳大利亞企業(yè)號(hào)；

不能申請(qǐng)GST抵免（包括應(yīng)稅進(jìn)口抵免）。

如果您是非澳洲企業(yè)，最簡(jiǎn)單的方法是，注冊(cè)簡(jiǎn)化版的GST系統(tǒng)。這是一個(gè)安全易操作的在線平臺(tái)，可以通過(guò)ATO的網(wǎng)站訪問(wèn)。此類(lèi)方法沒(méi)有澳洲商業(yè)號(hào)碼，也不能申請(qǐng) GST 抵免。

2、注冊(cè)簡(jiǎn)易GST（ARN）的材料：

公司、法人ID及地址，法人郵箱；

營(yíng)業(yè)執(zhí)照，商業(yè)網(wǎng)站及公司地址，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址；

營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法人ID，需要做公證文件。

注冊(cè)ABN號(hào)的好處

注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST，首先需要注冊(cè)澳大利亞公司，并拿到ABN。如果賣(mài)家想要做簡(jiǎn)化GST注冊(cè)，確實(shí)不是強(qiáng)制需要申請(qǐng)ABN ，但如果需要清關(guān)進(jìn)口高價(jià)值商品（超過(guò)1000澳元），申請(qǐng)GST抵免的話，必須要申請(qǐng)ABN號(hào)。除此之外，注冊(cè)ABN號(hào)也會(huì)帶來(lái)一些方便：

1、讓其他企業(yè)容易確認(rèn)你的詳細(xì)數(shù)據(jù)；

2、避免支付給你的款有被預(yù)扣的風(fēng)險(xiǎn)；

3、便于標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)，以及其他商業(yè)稅務(wù)登記；

但，申請(qǐng)了ABN之后，若公司有任何的變更，都需要在28天之內(nèi)通知ABR。不再經(jīng)營(yíng)的話，需要取消ABN登記。

若未按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)，應(yīng)該注冊(cè)GST時(shí)未注冊(cè)、注冊(cè)后不申報(bào)或者晚申報(bào)、晚支付GST。澳大利亞將會(huì)使用法定公式或“罰款單位”的倍數(shù)來(lái)進(jìn)行處罰。

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