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香港稅收居民身份：企業(yè)全球化布局與高凈值人士稅務(wù)優(yōu)化的戰(zhàn)略選擇

在全球稅務(wù)透明化及反避稅監(jiān)管趨嚴的背景下，香港稅收居民身份成為跨境資產(chǎn)配置、企業(yè)國際化的熱門選擇。近期某全球性生物科技美股上市公司（以下簡稱BG公司）在公告中披露其稅務(wù)爭議，為跨境企業(yè)敲響警鐘——稅務(wù)身份規(guī)劃需謹慎，合規(guī)風險不容忽視！

BG公司風險案例：香港身份缺失引發(fā)連鎖危機

案例啟示：跨境稅務(wù)規(guī)劃重點

2025年跨境稅務(wù)規(guī)劃升級方案

BG公司風險案例：香港身份缺失引發(fā)連鎖危機

背景與核心爭議

BG公司通過香港子公司持有中國內(nèi)地子公司。根據(jù)《內(nèi)地與香港稅收安排》，若香港公司滿足以下條件，股息預(yù)提稅可從10%降至5%：

• 持有內(nèi)地公司≥25%股權(quán)；

• 取得香港稅務(wù)居民身份；

• 被認定為股息“實益擁有人”。

但BG香港子公司，未取得香港稅務(wù)居民證明，無法確保享受5%優(yōu)惠稅率；且面臨被中國稅務(wù)機關(guān)認定為“居民企業(yè)”的風險。

風險連鎖反應(yīng)

1. 預(yù)提稅成本飆升

若無法適用稅收協(xié)定，中國子公司向香港支付股息時，預(yù)提稅率可能從5%恢復(fù)至10%，直接增加稅負成本。

2. 全球收入征稅風險

若被認定為中國居民企業(yè)：

• 需就全球收入按25%稅率繳納企業(yè)所得稅（原香港稅率僅16.5%）；

• 海外投資者分紅及股票轉(zhuǎn)讓收益可能需繳納10%-20%中國預(yù)提稅。

3?. 間接轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)稅務(wù)風險

根據(jù)中國《企業(yè)所得稅法》第47條，若境外公司間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅資產(chǎn)（如股權(quán)）被認定“無合理商業(yè)目的”，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)追征稅款。

BG公司亦在其上市公司公告中坦言：

• 若未來出售境外子公司股權(quán)，可能觸發(fā)25%企業(yè)所得稅或10%預(yù)提稅；

• 需投入大量資源應(yīng)對稅務(wù)核查，導(dǎo)致合規(guī)成本激增。

案例啟示：跨境稅務(wù)規(guī)劃重點

香港稅務(wù)居民身份是“剛需”，不是“可選項”

• 企業(yè)須：留存董事會決議、高管在港居住證明、財務(wù)報表等材料，主動申請《香港稅收居民證明》；

• 避坑指南：BG公司因未申請證明，導(dǎo)致稅務(wù)優(yōu)惠懸空，應(yīng)引以為戒。

2025年跨境稅務(wù)規(guī)劃升級方案

香港控股公司“三重防御”設(shè)計

① 身份防御：申請香港稅收居民證明+香港公司審計報告；

② 功能防御：植入跨境結(jié)算、知識產(chǎn)權(quán)管理等實質(zhì)業(yè)務(wù)；

③ 協(xié)議防御：利用香港與內(nèi)地、東南亞的DTA協(xié)定降低稅負。

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tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
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公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機、引擎和動力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機械, 運輸

公司：天津軌道交通集團
行業(yè)：運輸

公司：萬華化學集團
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團
行業(yè)：建筑材料

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公司：?？低?

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工作態(tài)度嚴謹，各階段進度把握合理，準確地滿足了我們對該項目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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