馬耳他稅收制度
馬耳他主要稅種包括所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅和消費稅。馬耳他擁有良好的稅收效率，使納稅人將其投資的應(yīng)交稅金保持在最低水平。
馬耳他的企業(yè)所得稅主要由《所得稅》(ITA)和《所得稅管理法》(ITMA)來規(guī)范。因為擁有完善的退稅制度，成為歐盟區(qū)最低稅負的國家之一。
馬耳他稅收制度
1、完全分派制度
馬耳他采用完全分派制度，通過將公司利潤的公司稅完全分派給股東，避免了公司利潤的經(jīng)濟雙重征稅。這一制度允許股東，對公司在分紅時支付的任何稅款，提出全額退還要求，從而避免了雙重征稅。因此，馬耳他適合作為跨國企業(yè)股權(quán)治理的注冊地。
2、稅務(wù)居民概念
在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期存在，實際管理和經(jīng)營；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經(jīng)營。前者被視為馬耳他的稅務(wù)居民，因此其全球的收入將會按35%的標準稅率來征收。后者，則將會對在馬耳他產(chǎn)生的收入和匯往馬耳他的收入征稅。在這種情況下，未匯往馬耳他的外國來源收入將不會在馬耳他納稅。
3、多賬戶核算
馬耳他的企業(yè)需要將其可分配利潤分配到不同的賬戶，包括最終稅賬戶(FTA)、不動產(chǎn)賬戶(IPA)、外國收入賬戶(FIA)、馬耳他征稅賬戶(MTA)和未征稅賬戶(UA)，以優(yōu)化稅務(wù)效益。
注冊馬耳他公司的優(yōu)勢
在馬耳他注冊公司有很多好處：
1、優(yōu)惠的稅收制度：馬耳他的全額征稅制度、退稅和參與免稅制度以及稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)提供了高效的稅收結(jié)構(gòu)設(shè)計機會。
2、戰(zhàn)略位置：馬耳他位于歐盟內(nèi)部，是歐洲和北非之間的門戶。
3、熟練勞動力：馬耳他擁有一支精通多種語言、受過高等教育的勞動力隊伍。
4、健全的法律框架：受歐盟指令和標準的影響，馬耳他擁有穩(wěn)定的法律環(huán)境。
注冊馬耳他公司所需資料
1、公司名稱（2-3個備用），經(jīng)營范圍；
2、股東董事的有效證件復(fù)印件；
3、股東董事的簡歷，地址證明原件
4、股東董事經(jīng)由會計師，律師開具的介紹信；
5、股東董事無犯罪記錄證明原件。
馬耳他公司注冊流程
1、選擇公司名稱：第一步是為公司選擇一個獨特的名稱。馬耳他企業(yè)注冊處 (MBR) 要求該名稱未被使用或保留，且不具有攻擊性或誤導(dǎo)性。
2、起草組織章程大綱和章程細則：組織章程大綱詳細規(guī)定了公司的地位和目標、注冊辦公地址、詳細資料、股東和董事、股本以及每類股份所附帶的權(quán)利。公司章程規(guī)定了公司的內(nèi)部運作。
3、股本要求：私營公司的最低股本為1165歐元，其中至少20%必須在注冊時繳足。對于上市公司，這一要求提高到46,588歐元，其中至少25%必須實繳。
4、任命公司官員：私營有限責任公司必須至少有一名董事(公共有限責任公司需要兩名董事)和一名公司秘書。他們的職責是確保公司遵守馬耳他法律并管理日常運營。
5、實際所有人：每家公司都必須提交一份簽名聲明，其中包含公司實際所有人的信息。實際所有人是指最終直接或間接擁有或控制公司25%以上股份或投票權(quán)，或以其他方式控制公司管理的任何自然人。
6、馬耳他注冊辦事處：所有公司都必須在馬耳他有注冊地址。注冊地址可由當?shù)芈蓭熓聞?wù)所、會計師事務(wù)所或企業(yè)服務(wù)提供商提供。
7、在MBR注冊：必須向MBR提交上述所有信息和文件。經(jīng)批準后，MBR將頒發(fā)注冊證書和公司編號，標志著公司的正式存在。
雖然馬耳他不像其他一些司法管轄區(qū)那樣容易開展業(yè)務(wù)，但馬耳他可以成為您開展業(yè)務(wù)的非常具有戰(zhàn)略意義的地方。對于與歐洲市場合作的航空、加密、和亞馬遜賣家來說，這是一個受歡迎的地方。
