注冊德國VAT的條件
對于經(jīng)營歐洲亞馬遜等電商平臺的賣家來說，注冊VAT幾乎是必須，每個VAT稅號都是唯一的，所以賣家千萬不要一號多人使用。那么什么條件下必須注冊VAT賬號呢？
例如，您將貨物儲存在德國且運(yùn)輸和銷售給德國買家，就需要注冊增值稅(VAT)。根據(jù)歐盟遠(yuǎn)程銷售法規(guī)的相關(guān)要求，如果您的物品所在地在歐盟境內(nèi)除德國外的其他任一或多個國家(您應(yīng)已在物品所在地注冊增值稅(VAT))，當(dāng)銷售給德國的個人消費(fèi)者的年銷售額超過100,000歐元，則您也需要注冊德國增值稅號(VAT號)，并按時(shí)申報(bào)和繳納相關(guān)的德國增值稅(VAT)。
在滿足以上任意一種情況下你都需要注冊VAT稅號。
如何申請德國增值稅VAT號碼
申請德國增值稅號可以通過網(wǎng)絡(luò)在線申請，以及書面申請
1、網(wǎng)上申請：可以在德國聯(lián)邦中央稅務(wù)局的網(wǎng)頁上提交相關(guān)信息來注冊增值稅號。
2、書面申請：可以向德國聯(lián)邦中央稅務(wù)局用書面申請形式遞交。
3、委任第三方代理服務(wù)商申請，由代理全權(quán)負(fù)責(zé)注冊VAT的相關(guān)事宜。
在德國新成立的公司：公司成立伊始可直接向相關(guān)稅務(wù)部門在注冊稅務(wù)時(shí)同時(shí)申請?jiān)鲋刀愖R別編碼。稅務(wù)部門會在公司成立之初提供一份稅務(wù)注冊的問卷表格，公司可以在問卷中勾選與申請?jiān)鲋刀愄栍嘘P(guān)的選項(xiàng)。此申請將連同所需的增值稅登記信息一起提交給聯(lián)邦稅務(wù)局。
目前所有德國官方申請資料都是德語的，無英文版本。目前德國稅務(wù)局并未官方給出審核資料以及注冊增值稅號碼所需要的時(shí)長;根據(jù)稅務(wù)代理提供的信息，目前申請德國增值稅時(shí)間較長，最短也需兩個月左右(提交所有資料后)。
注冊德國VAT需要提供的資料：公司注冊證書、公司稅務(wù)登記證，公司法定代理人的相關(guān)身份證明(例如：身份證明)，企業(yè)章程、倉儲信息(例如：包含倉儲地址、合約期等信息的倉儲合同)等相關(guān)資料。此外，視具體情況不同，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)還可能要求您提交額外材料。
德國VAT的申報(bào)和繳納
德國增值稅的申報(bào)：
增值稅預(yù)申報(bào)的提交義務(wù)是取決于公司上一年的增值稅繳納金額：
1、每月提交：新注冊的公司，需要在頭兩年進(jìn)行每月預(yù)申報(bào)增值稅；或者成立超過兩年的公司在上一年繳納的增值稅金額超過7500歐元。
2、每季度提交：如果公司上一年繳納的增值稅金額在1000歐元到7500歐元之間。當(dāng)月或當(dāng)季度增值稅預(yù)申報(bào)的截止期限是次月的10日。公司在年底還需要做一次全年的增值稅年度申報(bào)，年度申報(bào)需要在次年的5月31日前提交。
繳納增值稅：
在德國銷售的大部分商品適用于 19% 稅率，針對特定商品的稅率為7%。
注冊增值稅號后，必須遵循德國的增值稅發(fā)票格式規(guī)范開局發(fā)票，公司必須對其銷售的商品或者服務(wù)收取增值稅，并在增值稅發(fā)票上顯示此項(xiàng)增值稅。
應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額是銷項(xiàng)稅扣取可退回的進(jìn)項(xiàng)稅金額的凈值！如果申報(bào)時(shí)，銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅，會出現(xiàn)留抵稅額，可以從稅務(wù)局獲得退稅。
德國EORI號碼注冊
德國EORI號碼是由歐盟成員國的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個人的唯一數(shù)字標(biāo)識，一國注冊，全歐盟通用。德國海關(guān)對境外需要在德國開展業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動的企業(yè)給予一年9次清關(guān)的許可，申請德國EORI并不一定需要使用企業(yè)的德國稅號進(jìn)行申請，EORI號碼的生效時(shí)間同企業(yè)VAT號碼的生效時(shí)間一致。超過10次清關(guān)進(jìn)口的企業(yè)，由于中國企業(yè)在德國不具備進(jìn)口商資質(zhì)，德國海關(guān)會要求提供清關(guān)授權(quán)委托責(zé)任人（歐盟企業(yè)）或企業(yè)需在德國注冊本土公司。
德國EORI有效期與企業(yè)的經(jīng)營有效期及VAT稅號有效期一致。
從德國海關(guān)進(jìn)口，企業(yè)需要提供德國報(bào)關(guān)行提供的納稅證明，如進(jìn)口商信息吻合無誤，即可進(jìn)行進(jìn)口增值稅抵扣。按照所在國稅法規(guī)定，無論是財(cái)政清關(guān)代表還是進(jìn)口商均需按照各國稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。進(jìn)口商也需要在進(jìn)口貨物時(shí)向歐盟中央財(cái)政署進(jìn)行合規(guī)申報(bào)，否則將面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。
為了避免罰款，以及能夠充分享受進(jìn)出口退稅一定要按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)申報(bào)。
