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印尼對(duì)部分商品上調(diào)增值稅至12%并推出15項(xiàng)稅收激勵(lì)政策

經(jīng)印度尼西亞政府根據(jù)《稅收法規(guī)協(xié)調(diào)法》（UU HPP）的規(guī)定，印尼政府自2025年1月1日起正式啟動(dòng)增值稅（PPN）稅率從11%提高到12%，并設(shè)立一個(gè)月的過(guò)渡期。該政策將于 2025 年 2 月 1 日起全面生效，以提升國(guó)家財(cái)政收入發(fā)展關(guān)鍵項(xiàng)目。

具體政策

上調(diào)原因

稅務(wù)減免優(yōu)惠措施

十五項(xiàng)主要激勵(lì)措施

如何為增值稅上調(diào)做好準(zhǔn)備？

具體政策

稅率提升分階段進(jìn)行，即自2022年4月1日起從10%提高到11%，隨后自2025年1月1日起從11%提高到12%。此分階段提升的安排旨在避免對(duì)居民購(gòu)買(mǎi)力、通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成顯著影響。

具體政策

印尼輿論擔(dān)心增值稅提高將增加企業(yè)成本，進(jìn)一步打壓購(gòu)買(mǎi)力。印尼媒體預(yù)計(jì)，這項(xiàng)政策將給零售、汽車(chē)和房地產(chǎn)等帶來(lái)影響。面對(duì)爭(zhēng)議，此番上調(diào)的增值稅征收范圍壓縮。

1. 征稅范圍

2024年12月31日，印尼總統(tǒng)普拉博沃正式宣布該政策，表示增稅僅針對(duì)奢侈商品和服務(wù)，如私人飛機(jī)、游艇、豪華住宅以及其他高端商品與服務(wù)。其他基本商品和服務(wù)的增值稅稅率仍按照過(guò)去11%的稅率不變。此外，印尼政府繼續(xù)免除對(duì)基礎(chǔ)食品、醫(yī)療、教育和公共交通等滿足普通民眾基本需求的商品和服務(wù)增值稅。

2. 過(guò)渡政策

2025 年 1 月 1 日至 31 日為過(guò)渡期，在過(guò)渡期間，奢侈品增值稅稅率仍采用另一個(gè)值的基本征稅方案，為進(jìn)口價(jià)值、銷(xiāo)售價(jià)格或替換價(jià)格的 11/12，然后乘以稅率 12%。2025 年 2 月 1 日起全面生效。

上調(diào)原因

普拉博沃政府設(shè)定了本屆任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)8%的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)，此次稅收政策調(diào)整被視為助力目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要措施之一。

1. 增加財(cái)政收入

印尼政府需要更多資金來(lái)支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加強(qiáng)人才建設(shè)以及其他國(guó)家發(fā)展的關(guān)鍵項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)本屆任期內(nèi) 8% 的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)。

2. 社會(huì)公平考量

在當(dāng)前民眾購(gòu)買(mǎi)力偏低、勞動(dòng)密集型行業(yè)大規(guī)模裁員、通貨緊縮加劇的背景下，僅針對(duì)奢侈品和服務(wù)增稅，對(duì)中低收入階層的負(fù)擔(dān)較小，有助于創(chuàng)造全面的經(jīng)濟(jì)公平。

稅務(wù)減免優(yōu)惠措施

印尼政府在實(shí)施新增值稅的同時(shí)，也推出一系列減免優(yōu)惠措施。主要包括：免除大米、肉類(lèi)、魚(yú)類(lèi)、蛋類(lèi)、蔬菜、奶、糖等主要食品的增值稅；免除紡織、制鞋和家具三大勞動(dòng)密集型行業(yè)月工資在1000萬(wàn)印尼盾(約合617美元)及以下的工人所得稅；為印尼97%的家庭提供為期兩個(gè)月的50%電價(jià)折扣；提供購(gòu)買(mǎi)電動(dòng)汽車(chē)減稅優(yōu)惠；為低收入家庭提供援助等。

對(duì)于其他適用 12% 增值稅稅率的食品，政府將實(shí)施刺激計(jì)劃，以減輕對(duì)低收入家庭的影響以及支持食品和飲料加工行業(yè)。

十五項(xiàng)主要激勵(lì)措施

印尼政府推出了一系列稅收優(yōu)惠政策，包括政府承擔(dān)的增值稅、援助、進(jìn)口關(guān)稅豁免以及12%增值稅提供的保險(xiǎn)費(fèi)折扣：

1. 為Minyakita（政府品牌食用油）制定1%激勵(lì)：估計(jì)2025年產(chǎn)量為17.5萬(wàn)噸/月，最高零售價(jià)為每升1.57萬(wàn)印尼盾，預(yù)算0.9萬(wàn)億印尼盾。

2. 為小麥面粉提供1%優(yōu)惠：2025年需求為666萬(wàn)噸，2023年11月至2024年11月平均價(jià)格為13139印尼盾，預(yù)算需求0.9萬(wàn)億印尼盾。

3. 工業(yè)糖優(yōu)惠1%：預(yù)算需求4375億印尼盾。

4. 電動(dòng)汽車(chē)和電動(dòng)公交車(chē)優(yōu)惠：TKDN（國(guó)內(nèi)成分比例）高于40%的電動(dòng)汽車(chē)和電動(dòng)公交車(chē)優(yōu)惠10%，TKDN為20~40%的電動(dòng)公交車(chē)優(yōu)惠5%。

5. 對(duì)全車(chē)進(jìn)口電動(dòng)汽車(chē)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)提供奢侈品銷(xiāo)售稅優(yōu)惠：優(yōu)惠100%。

6. 為混合動(dòng)力摩托車(chē)提供奢侈稅優(yōu)惠：優(yōu)惠3%，預(yù)算需求8400億印尼盾。

7. 房產(chǎn)稅收優(yōu)惠：2025年1月1日至6月30日交付的房產(chǎn)優(yōu)惠100%，7月1日至12月31日交付的優(yōu)惠50%，應(yīng)稅房?jī)r(jià)為20~50億印尼盾。

8. 大米援助：2025年1~2月繼續(xù)提供大米援助，每月為1600萬(wàn)家庭提供10公斤大米，每公斤價(jià)格12863印尼盾，每月每家庭15000印尼盾分配費(fèi)用。

9. 電費(fèi)折扣：2025年1~2月為功率2200伏安（VA）或以上的客戶提供50%折扣，每月最高金額5.4萬(wàn)億印尼盾。

10. 免除全車(chē)進(jìn)口電動(dòng)汽車(chē)的進(jìn)口關(guān)稅。

11. 為月薪一千萬(wàn)印尼盾的勞動(dòng)密集型工人提供所得稅激勵(lì)：預(yù)算0.68萬(wàn)億印尼盾。

12. 為被裁員工提供失業(yè)保障：包括6個(gè)月工資60%的現(xiàn)金福利、240萬(wàn)印尼盾的培訓(xùn)以及獲取信息機(jī)會(huì)。

13. 為中小微企業(yè)提供所得稅激勵(lì)：2025年為中小微企業(yè)提供0.5%的最終所得稅激勵(lì)，門(mén)檻從4.8億印尼盾改為3.6億印尼盾。

14. 為支持機(jī)器更新提高生產(chǎn)率提供融資激勵(lì)：設(shè)定5~10億印尼盾上限以及5%的利息補(bǔ)貼。

15. 為勞動(dòng)力密集型工人提供工傷保險(xiǎn)折扣：6個(gè)月內(nèi)提供50%的工傷保險(xiǎn)折扣，376萬(wàn)工人受益。

如何為增值稅上調(diào)做好準(zhǔn)備？

1. 印尼政府舉措

增值稅上調(diào)對(duì)印尼經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜而深遠(yuǎn)的。印尼政府需要通過(guò)實(shí)施有效的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)以及實(shí)施稅收優(yōu)惠政策與補(bǔ)貼計(jì)劃等措施來(lái)應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)。

2. 企業(yè)行動(dòng)建議

印尼增值稅稅率上調(diào)是一個(gè)關(guān)鍵的變化，適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備對(duì)于確保順利適應(yīng)這一財(cái)政政策變化至關(guān)重要。RICHFUL瑞豐可幫助您通過(guò)采取積極措施：

• 實(shí)現(xiàn)合規(guī)性：

輕松應(yīng)對(duì)新增值稅結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，避免處罰。

• 優(yōu)化定價(jià)策略：

調(diào)整您的定價(jià)結(jié)構(gòu)，使其與新的增值稅稅率保持一致。

• 簡(jiǎn)化運(yùn)營(yíng)：

實(shí)施高效的流程和系統(tǒng)，以無(wú)縫適應(yīng)增值稅的增長(zhǎng)。

任何需求，歡迎隨時(shí)與我們聯(lián)絡(luò)。RICHFUL瑞豐財(cái)稅團(tuán)隊(duì)將為您提供專(zhuān)業(yè)建議以應(yīng)對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)變化，幫助您清晰了解和評(píng)估增值稅豁免與合規(guī)義務(wù)。

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