37號(hào)文登記的主體
在開(kāi)展境外投資活動(dòng)過(guò)程中既允許以企業(yè)的名義也允許以個(gè)人的名義來(lái)進(jìn)行,根據(jù)國(guó)內(nèi)的法規(guī)制度,開(kāi)展境外投資活動(dòng)需要登記備案才能合法合規(guī)。那么,如果是以個(gè)人的名義進(jìn)行,是辦理ODI備案還是37號(hào)文登記呢?
根據(jù)我國(guó)的法規(guī)文件,個(gè)人是不能辦理ODI備案的,只有用公司作為載體才可以對(duì)外投資。也就是載體公司辦理ODI境外投資備案,個(gè)人需要辦理37號(hào)文登記備案才行,就可以對(duì)外投資了。
37號(hào)文登記的主體
首先需要注意的是,辦理個(gè)人37號(hào)文登記,并不不接受自然人個(gè)人以光桿司令的方式申請(qǐng)37號(hào)文登記。根據(jù)37號(hào)文的規(guī)定,個(gè)人成立的以股權(quán)融資為目的的公司為特殊目的公司,必須通過(guò)持有的境內(nèi)公司的權(quán)益完成37號(hào)文登記。
37號(hào)文登記的時(shí)間點(diǎn)
境內(nèi)居民個(gè)人辦理37號(hào)文登記之前,可在境外先行設(shè)立特殊目的公司,但除支付公司注冊(cè)費(fèi)用外,不得發(fā)生其他出資(含境外出資)行為,否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理,可能需要交納罰款、出具說(shuō)明函詳細(xì)說(shuō)明理由,由相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。
由此可見(jiàn),37號(hào)文登記需在“出資”之前完成。該等“出資”不能以我們慣常所理解的出資概念來(lái)理解,在搭VIE或紅籌架構(gòu)中,境內(nèi)外架構(gòu)的連接,即設(shè)立WFOE或境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體變更為WFOE即視為出資完成。
一般通過(guò)境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊(cè)地的商業(yè)銀行進(jìn)行申報(bào),且必須在WFOE設(shè)立(以營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)日期為標(biāo)志)前辦理。
實(shí)際操作中,以境內(nèi)企業(yè)注冊(cè)地銀行為辦理機(jī)構(gòu),如有多家境內(nèi)企業(yè)且所在地不一致時(shí),則可以在主要企業(yè)注冊(cè)地銀行集中辦理。
37號(hào)文登記需要的資料
37號(hào)文中載明辦理登記所需提交的包括:
1、書(shū)面申請(qǐng)(申請(qǐng)書(shū)需要申請(qǐng)人簽字,一份);
2、境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表(登記表需要申請(qǐng)人簽字,一式兩份);
3、擬辦理個(gè)人境外投資匯登記申請(qǐng)的身份證掃描件;
4、特殊目的公司登記注冊(cè)文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件;
5、前述中國(guó)自然人在境內(nèi)持有的內(nèi)資公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程復(fù)印件(該股東應(yīng)為擬辦理外匯登記前述中國(guó)自然人在境內(nèi)持有的內(nèi)資公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程復(fù)印件);
6、公司上一年度的資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表;
7、授權(quán)委托書(shū)及被授權(quán)人身份證復(fù)印件;
8、商業(yè)融資計(jì)劃書(shū);
9、境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書(shū)(英文版本及中文版本)。